Отличие стоимости упущенных возможностей от бюджета денежных затрат
Понятия альтернативной стоимости и бюджета денежных затрат кардинально отличаются друг от друга, и путать их не нужно.
Бюджет денежных затрат – это все расходы на реализацию мероприятия или идеи. Альтернативные издержки – это стоимость вариантов, которыми пожертвовали при осуществлении этого мероприятия.
Например, молодой человек решил поступить в университет. Бюджет денежных затрат в этом случае будет состоять из расходов на покупку учебников, канцтоваров, одежды, еды, а также на оплату проезда и аренды жилья.
Стоимостью упущенных возможностей будет считаться потерянный доход, который получал бы молодой человек, если вместо поступления в университет выбрал бы работу.
Рекомендуемые статьи по данной теме:
- Анализ прибыли от продаж: 3 методики + пошаговая инструкция
- Как сделать бизнес успешным и не стать «пожарником» своей компании
- Ценовая дискриминация: применение и последствия
Можно сказать, что разница в понятиях альтернативной стоимости и бюджета денежных затрат заключается в том, что в первом случае подсчитывается то, что не произошло, а во втором − то, что имело место быть.
Экономический выбор – это выбор самых оптимальных условий из всех имеющихся альтернатив. Позволяет при минимальных затратах добиться максимального результата. Основная проблема здесь – ограниченное количество ресурсов. Именно цена выбора определяет альтернативную стоимость.
Экономический выбор напрямую связан с экономическими проблемами и трудностями. Предпринимателю придется искать ответы на вопросы, что, как и для кого производить.
- Вопрос «Что производить?» подразумевает то, что нужно определиться с наименованием товара и с тем, в каком объеме он будет изготавливаться.
- Решая «Как производить?», предприниматель выбирает, какие ресурсы и технологии ему понадобятся.
- Вопрос «Для кого производить?» заставит задуматься о целевой аудитории и сформулировать портрет потенциального покупателя.
Перечисленные вопросы должны подтолкнуть бизнесмена к достижению максимальных результатов с помощью минимальных затрат.
Процесс принятия окончательного решения может выглядеть следующим образом:
- На первом этапе нужно осознать тот факт, что существует множество альтернатив.
- На втором шаге, исходя из анализа всех направлений и с учетом личных предпочтений, выбирается наиболее оптимальный вариант.
- На третьем уровне нужно определиться с целью производства.
- На четвертой стадии считается стоимость упущенных возможностей, то есть изучается лучший вариант из тех, что не были выбраны.
- На пятом этапе нужно окончательно отбросить все альтернативы и оставить только то направление, которое кажется верным.
Получается, что стоимость упущенных возможностей – это плата за достижение максимального результата.
Показатель цены выбора может считаться как субъективным, так и объективным. Почему? Субъективным он является потому, что выбор зависит в первую очередь от личных качеств того, кто его делает. А объективным он будет ввиду того, что, принимая решение, человек опирается на исследования рыночной ситуации, а не только на собственное мнение.
Биография
Родился в Вене 10 июля 1851 года. Его отец был интендантом австрийской армии во время австро-прусско-итальянской войны 1859 года, за что был возведён в дворянское звание. Впоследствии стал бароном, тайным советником и вице-президентом австрийского управления по аудиту. По окончании Бенедиктинской гимназии, где он подружился с Ойгеном фон Бём-Баверком, продолжил обучение на юридическом факультете Венского университета. Впоследствии поступил на государственную службу и некоторое время работал в министерстве финансов.
С целью углубления знаний по экономике продолжил её изучение в университетах Гейдельберга и Лейпцига. В 1883 году получил место приват-доцента в Венском университете и защитил докторскую диссертацию. После публикации книги нем. Ursprung und Hauptgesetze des wirthschaftlichen Werthes Карл Менгер рекомендовал Визера к занятию должности профессора в университете Праги. Преподавал в нём до 1902 года. В Праге женился на Марианне Вольф. В 1903 году Менгер передал ему заведование кафедрой в университете Вены. Преподавательская деятельность фон Визера прерывалась лишь один раз. В 1917 был назначен членом Палаты господ Рейхсрата. В 1917—1918 гг. занимал должность министра торговли Австро-Венгерской империи. В 1922 году ушёл на пенсию, сохранив звание почётного профессора.
Ойген фон Бём-Баверк был женат на младшей сестре Визера — Пауле.
Умер 22 июля 1926 года в деревне Бруннвинкель под Зальцбургом от пневмонии. Захоронен в Вене.
Учение Карла Менгера
Карл
Менгер (1840 – 1921) – дворянин по происхождению, экономической теорией
занялся в 1867 г., до этого занимался юриспруденцией. И все же это не
помешало ему стать первым заведующим кафедрой экономической теории в
университете Вены. Карл Менгер – один из ярчайших представителей
экономистов своего времени. Недаром он стал главой австрийской школы. Он
является автором работ «Основание учения о народном хозяйстве»
(«Основание политической экономии») (1871)
и «Исследование о методе общественных наук и
политической экономии в особенности» (1883), а также статьи «Деньги»
(1909). Над первой книгой он работал усерднее всего, и она даже была
переиздана, хотя и после смерти автора. В мировом масштабе Карла Менгера
не признавали около полувека, ведь его первая работа была переведена на
английский лишь через пятьдесят лет после смерти автора. Это стало
стимулом для его последователей, и они еще усерднее взялись за
продолжение исследований в направлении, указанном им Карлом Менгером.
Его по праву считают родоначальником
маржиналистской революции, хотя были и другие ученые, которые начинали
вместе с ним. Возможно, это связано с тем, что Менгер достаточно сильно
опирается на произведения представителей классической школы и лишь
расширяет и уточняет их исследования. С другой стороны, он вводит много
нового. Например, Карл Менгер полагает, что цена – это субъективное
свойство товара и совершенно не зависит от издержек на производство
этого товара. Лишь спрос и предложение могут регулировать цены на товар.
В своей первой работе Карл Менгер пишет, что
благо – предмет, который удовлетворяет какую-либо человеческую
потребность. Когда Карл Менгер проводил свои исследования, он опирался
лишь на единичное хозяйство, которое было взято отдельно от других, т.
е. были созданы идеальные теоретические условия, но практика все же
выходит за рамки этих исследований.
Карл Менгер и его последователи делят все
блага на порядки: первый порядок удовлетворяет непосредственные желания
человека, а остальные (второй и т. д.) необходимы для получения первого.
Также Карл Менгер вводит понятие
хозяйственных благ. У человека есть два желания, но в данный момент
выполнить он может только одно, поэтому придется выбирать, что
представляет собой большую пользу, и целесообразно его использовать
(экономить блага).
Карл Менгер делит все блага на два типа:
экономические и неэкономические. Затем он описывает переход одних в
другие. (Если какого-то блага в данный момент больше, чем его требуется,
то оно перестает быть экономическим.) Таким образом, товар или благо
ценны, пока они редки.
Он считает, что обмен должен быть выгоден обеим сторонам, а иначе получается «шило на мыло и обратно».
Считается, что именно Карл Менгер первым
разработал теорию о существовании дополняющих товаров, т. е. когда один
товар совершенно не нужен без другого.
Все его исследования считаются огромным вкладом в развитие экономической мысли того времени, да и современности тоже.
Основные экономические вопросы
Альтернативность позиции заключается в том, что справедливость не определяется “уравниловкой”, а зависит от функционирования распределительного механизма. Он, в свою очередь, базируется на отсутствии дискриминации и праве индивидуальной собственности. Экономический выбор – наилучший из вариантов, при котором может быть достигнуто максимальное удовлетворение нужд при ограниченности ресурсов. Для решения этой проблемы необходимо сопоставить состав выпускаемой продукции и оптимальную производственную структуру. Предполагается при этом, что все экономические ресурсы использовались полностью, а хозяйственный комплекс, в свою очередь, функционировал на пределе и был эффективен. Выпуск благ за границами кривой возможностей неосуществим. Обуславливается это отсутствием у общества необходимых для этого ресурсов.
Учение о предельной полезности
Теория вменения
Ф. фон Визер ввёл в экономическую науку «теорию вменения». Сам термин «вменение» используется (лат. emplicit) в юриспруденции. Согласно юридическим трактовкам преступление может быть вменено убийце, хотя его причинами можно считать поведение жертвы, недостатки воспитания, общественный строй и т. д. Точно так же экономисты вменяют доход лишь основным экономическим факторам, несмотря на то, что в процессе производства имеется большое количество предпосылок.
Согласно теории вменения ценность потребительских благ обуславливает оценку производственных ресурсов. Потребительские блага наделяют ценностью те факторы производства, которые принимают участие в их изготовлении. При этом учёный исходил из предпосылок:
Индивиды не в состоянии непосредственно оценивать далёкие от них факторы производства, которые не связаны с конечным потреблением. Исходя из этого, продуктивные блага (труд, капитал) оцениваются опосредованно — через предельную полезность потребительских товаров, которые изготовлены с их помощью.
Считал возможным распределение доходов между основными факторами производства (труд, капитал, земля). Ф. фон Визер отмечает, что проблема распределения дохода стоит как перед изолированным хозяйством, так и перед первобытным народом, современным обществом и «будет существовать также и в экономике социалистического государства, если таковое когда-либо будет воздвигнуто». В приводимых примерах он указывает, что любой производитель оценивает, что даёт ему каждый рабочий, машина, вложение:
«Подсчитано, что на капиталоемких предприятиях Германии денежный доход на каждого занятого составляет около 4000 марок, а на некапиталоёмких — около 2000 марок. Очевидно, нельзя объяснить добавочный доход в размере 2000 марок лишь как результат труда, применяемого на капиталоёмких предприятиях, так же, как и на капиталоэкстенсивных предприятиях нельзя весь доход объяснить применяемым на них трудом; в обоих случаях только часть дохода идёт на счёт непосредственно применяемого труда, а весь остаток должен — если мы абстрагируемся от доли предпринимателя — зачисляться на счет участвующего в данном производстве капитала. Ни один предприниматель не сможет без существенного ущерба вести расчеты по-иному, и образцовое социальное государство должно вести расчеты таким же образом.»
Предложенная Визером теория вменения входит в принципиальные противоречия с марксизмом и трудовой теорией стоимости. Учёный в своей «Теории об общественном хозяйстве» вначале описывает базовые аргументы коммунистической идеологии. В частности, один из основных её лозунгов заключается в том, что земля и капитал в качестве необходимых вспомогательных средств труда не могут находиться в частной собственности, а должны принадлежать рабочему классу, организованному в мировом масштабе. Доли дохода от их использования не должны доставаться капиталистам и землевладельцам в качестве дохода, а должны распределяться лишь непосредственно между рабочими. Теория вменения, предполагающая распределение доходов между факторами производства (трудом, капиталом и землёй), согласно Визеру, разбивает один из аргументов марксистов о том, что «доходы, получаемые землевладельцами и капиталистами, произведены за счет рабочих, создающих весь доход, и поэтому для этих доходов нет иного объяснения, кроме эксплуатации».
На момент создания теории вменения в экономической науке признанной была трудовая теория стоимости. Ознакомившись с трудами предшественников, Визер отмечает, что лишь в сочинениях Давида Рикардо был ясно показан один из очевиднейших случаев вменения: «если на лучшем поле при одинаковой обработке получают больший доход, чем на худшем, то легко понять, что для этого добавочного дохода решающим фактором является не труд, а качество поля, и такой доход без обиняков можно назвать добавочным доходом лучшего поля».
Решение проблемы вменения учёный видел в построении систем уравнений различных комбинаций производственных факторов. К примеру, если производственные блага x, y, z, при различных сочетаниях которых производится продукт с определённой ценностью, то представляется возможным определить вклад каждого из факторов в ценность продукта.
Производство 1: X + Y = 300
Производство 2: 6X + Z = 900
Производство 3: 4Y + 3Z = 1700
Путём несложных математических действий можно определить, что фактор X = 100, Y = 200, Z = 300.
Австрийская школа: теория предельной полезности как теория ценообразования
Австрийская
школа появилась в 70-х гг. XIX в. Самые яркие ее представители – Карл
Менгер (1840 – 1921), Ойген (Евгений) Бем-Баверк (1851 – 1914) и Фридрих
фон Визер (1851 – 1926). Они явились основателями совершенно нового
направления, которое стали называть «маржинализм», т. е. «предельный»
Позже маржинализм назвали переворотом в экономической науке и присвоили
название «маржиналистской революции».
Представители классической школы полагали,
что стоимость товара – это количество труда, которое затрачено на его
производство. Соответственно цена – стоимость в денежном выражении.
Представители австрийской школы
придерживались совершенно противоположного мнения: ценность любого
товара или услуги – это субъективное отношение к ним потенциального
потребителя. Сам по себе товар лишен каких-либо экономических свойств.
Следовательно, главное – это конечный
результат, который оценивает сам потребитель, опираясь на свои
потребности и вкусы, а не на объем затрат на производство этого товара. К
тому же, по мнению австрийцев, полезность каждой следующей единицы не
остается на одном месте, а постоянно снижается. (В жаркий день человек
очень хочет пить. Он готов отдать 10 или 20 руб. за стакан минеральной
воды, но за второй стакан он не согласен платить столько же, потому что
хочет пить не так сильно. В холодный же день он не согласится отдать за
эту воду даже 2 руб., так как совершенно не хочет пить.)
Между «полезностью» и «ценностью» нельзя
ставить знак равенства. Не любое благо ценно, хотя оно может быть
полезным. Ценностью обладает лишь то, что является ограниченным по
сравнению со спросом на него. (Снег для детей обладает полезностью, но
не имеет ценности, так как его количество практически безгранично
зимой.)
Маржиналисты разделили все блага на экономические (редкие) и свободные. В основном человека окружают экономические блага.
Цена на экономические блага зависит от потребности в них человека, а не от затрат на их производство.
Австрийцы полностью отрицали теорию трудовой
стоимости, которую выдвинул в свое время Карл Маркс. Они также считали,
что цена не имеет никакой объективной основы.
Теорию предельной полезности постоянно
критиковали. Возможно, сама теория и ошибочна во многом, но она стала
сильным толчком для дальнейших исследований в экономической области,
например для разработки концепции «предельных величин» (предельных
издержек, предельного дохода и т. д.).
Сейчас эта теория используется в
микроэкономике, показывая образование издержек и цен, поведение
потребителей, поведение фирмы в условиях ограниченных ресурсов и т. п.
Убывающая отдача
Разъясняя, что такое альтернативная стоимость, следует сказать, что ее увеличение является проверенной, известной и учитываемой закономерностью хозяйственной жизни. Ее часто именуют принципом возрастающих затрат. Существует еще один закон, тесно связанный с ней. Он формулируется так. При непрерывном увеличении эксплуатации одного ресурса при неизменном количестве других на определенной стадии прекращается рост отдачи и начинается ее спад. Эта закономерность основывается также на неполной взаимной заменяемости сырья. Смена ресурсов возможна до конкретного предела. К примеру, если оставить неизменными землю, предпринимательские способности, труд, а капитал увеличивать, то наступит момент, после которого рост этого фактора будет становиться все меньше. Производительность станочника снижается по мере увеличения числа машин, которые он обслуживает. Повышается процент брака, начинаются простои и так далее.
Явные альтернативные издержки
Совокупность денежных платежей, которые бизнес совершает в адрес поставщиков, работников и контролирующих органов для поддержания производственного процесса. Явные издержки делят на три группы.
- Оплата прямых расходов на производство: покупка оборудования, технологий, сырья и материалов, оплата труда сотрудников, стоимость внедрения новых технологий производства.
- Оплата сопутствующих расходов на производство: транспортные и таможенные издержки, коммунальные услуги, ведение бухгалтерского учета и банковского обслуживания.
- Общие расходы на ведение бизнеса: налоговые и страховые выплаты, погашение кредитов, арендные платежи, дополнительные взносы в государственные организации, участие в создании инфраструктурных объектов.
Совокупность явных альтернативных издержек отражает рентабельность текущей модели ведения бизнеса и используется для инвестиционной оценки, оптимизации налоговой нагрузки, выбора оптимальных поставщиков и дистрибьюторов.
Экономические воззрения Фридриха фон Визера
Фридрих
фон Визер (1851 – 1926) – барон, представитель австрийской школы, друг и
шурин Бем-Баверка, ученик и последователь К. Менгенра. Стал заведующим
кафедры после него, а до этого работал в Университете Праги. Получил
пожизненное членство в верхней палате парламента. Известен как автор
трудов «О происхождении и основных законах экономической ценности»
(1884), «Естественная ценность» (1889), «Теория общественного хозяйства»
(1914), «Социология и закон власти» (1926).
Фридрих фон Визер полагал, что государство
не должно запрещать частную собственность, а иначе все вновь соберется в
руках государства, а точнее – его чиновников. Из этого вряд ли выйдет
толк, поскольку государство не сможет управлять всем так же мобильно,
как частный собственник. К тому же чиновники скорее всего сами пожелают
стать владельцами частной собственности, что опять-таки приведет к
безалаберному управлению этой собственностью. Ведь у чиновников и так
достаточно дел, кроме управления собственностью как таковой. Этот ученый
критикует тех, кто выступает против частных владений и частной
собственности. Ведь частная собственность – это толчок к развитию
общества в целом. Человек эгоистичен по своей природе вообще и поэтому
никогда не будет работать на кого-то так же хорошо, как на себя. А
работать на себя человек имеет возможность, лишь обладая частной
собственностью.
Он первым предложил способ определения суммарной полезности.
Фридрих Визер был также практиком, работая
какое-то время министром торговли. Он запомнился как человек, который
дал маржиналистам множество терминов (предельная полезность, первый
закон Госсена).
Визер считал, что нужно применять
равновесный подход (ценность производительных благ не может меняться,
так как все производственные комбинации являются оптимальными).
Фридрих Визер усовершенствовал теорию своего
учителя Карла Менгера, чтобы не существовало остатка, который не
распределили, и назвал эту теорию «вменением». По его мнению,
существовали два вида вменения:
- общее;
- специфическое.
показать содержание
Эффективность инвестиционного проекта
При расчете показателей эффективности инвестиционного проекта следует учитывать только предстоящие при реализации проекта поступления и затраты, включая те, которые связаны с вовлечением ранее сформированных производственных фондов, а также будущие потери, вызванные непосредственно реализацией проекта (к примеру, от приостановки действующего производства по причине организации нового на его месте).
Ранее сформированные ресурсы, используемые в новом проекте, оценивают не расходами по их созданию, а альтернативной стоимостью, которая отражает максимальную сумму упущенной выгоды, связанную с наилучшей возможной альтернативой их использования.
Таким образом, расчет альтернативных издержек соизмерим исключительно с прямыми затратами.
Размер упущенной выгоды зависит от пользы, которую мог принести наиболее ценный из отброшенных вариантов расходования ресурсов.
Альтернативные издержки используются в финансовом планировании и инвестиционном анализе. Когда у компании есть два взаимоисключающих варианта вложения денежных средств, выбор оптимального происходит путем сравнения стоимостей упущенных выгод каждого из вариантов.
С точки зрения финансового анализа, упущенная выгода может иметь вещественное (денежное) выражение или отражаться в гипотетических расчетах (моделировании). По этому принципу издержки могут быть явными и неявные.
Расчет альтернативных издержек
Замечание 2
При расчете альтернативных издержек необходимо выделить нерелевантные затраты, которые включают амортизацию, арендную плату, расходы на общехозяйственные нужды и некоторые общекорпоративные расходы. Нерелевантные затраты не меняются, независимо от варианта принятого решения.
Например, при принятии решения относительно выпуска нового вида продукции, необходимо рассчитать те издержки, которые возникнут у предприятия при производстве и реализации этого нового изделия, затем эта величина сопоставляется с ожидаемым доходом от его реализации.
С одной стороны, кажется, что для этих целей вполне естественно применять калькуляцию полной себестоимости изделия, умноженную на планируемые объемы продаж, для получения общей величины затрат по новому виду продукции. Но при этом подходе из виду можно упустить ключевое обстоятельство: значительная доля издержек связана с теми денежными потоками, которые имели место еще до принятия этого решения в прошлом.
Финансовый менеджмент, ориентированный на денежные потоки, которые генерируются вследствие реализации управленческих решений, дает возможность рассчитать альтернативные издержки на базе величины планируемого оттока денежных средств в результате принятия данного решения. В любом случае при этом постоянные косвенные расходы будут неизменны, поэтому их не следует принимать в расчет альтернативных издержек.
Социальная экономика
Визер пытался соединить идеи предельной полезности с формами наиболее целесообразной организации общества. Был сторонником частной собственности, но в отличие от убеждённых либералов Менгера и Бём-Баверка обосновывал необходимость государственного вмешательства и планирования для того, чтобы воплотить в жизнь принципы предельной полезности и обеспечить оптимальное функционирование экономики. Считал обоснованной внешнеторговую концепцию Фридриха Листа с её выводами относительно протекционистского механизма.
В последние годы жизни Визер занялся изучением социологии. Проблемы социальной экономики описаны в монографиях «Теории общественного хозяйства» и «Законе власти». Он пытался объяснить социальную эволюцию экономическими силами, воздействием экономического интереса отдельных индивидов на процессы развития общества. Учёный отмечает, что основополагающим фактором развития является появление частной собственности на такие блага, для которых существенно соотношение между их потребностью наличием. При появлении частной собственности разгорается «борьба за владение», которая приводит к войнам и различным преступлениям. Противодействие им является стимулом формирования соответствующего законодательства (гражданского, торгового, вексельного, уголовного и др. видов права). «С тех пор как свобода личности гарантирована юридически, борьба за личную свободу превратилась в борьбу за продукт труда, и в этой форме она дошла до наших дней».
назад | к содержанию | вперед >
