Как меняется налогообложение для работодателя и сотрудника
Распространенная ситуация: человек живет за рубежом и работает на российскую компанию, там же платит налоги. Должен ли он платить налоги в стране проживания, если его доход поступает из России?
Это зависит от статуса его налогового резидентства. Разберем два варианта — для наемных сотрудников и индивидуальных предпринимателей.
Для физлиц
При сохранении статуса российского налогового резидента по итогам календарного года у сотрудников может возникнуть необходимость самостоятельной уплаты налога с доходов, полученных от источников за рубежом.
Если физическое лицо утратит статус налогового резидента РФ, то ставка НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ повысится с 13% (15% для доходов свыше 5 000 000 рублей в год) до 30%.
При правильном налоговом структурировании заработная плата от российской компании может не облагаться НДФЛ в РФ, если по итогам года сотрудник будет пребывать в РФ меньше 183 дней. В то же время зарплата управляющего персонала, вероятнее всего, будет облагаться налогом в РФ вне зависимости от срока пребывания в России.
А вот страховые взносы будут начисляться в общем порядке, так как необходимость их уплаты определяется по гражданству сотрудника.
С утратой статуса налогового резидента физлицу не нужно будет подавать уведомления об участии в иностранных организациях или о контролируемых иностранных компаниях.
Для ИП
При использовании упрощенной системы налогообложения (что является наиболее распространенной практикой) порядок налогообложения доходов не зависит от места жительства. Следовательно, предприниматель продолжит платить налоги в РФ и по той же ставке, что и раньше.
Важный момент: если физлицо признается налоговым резидентом страны, в которой проживает, то его доходы, в том числе от источников за рубежом (то есть из РФ), могут подлежать налогообложению там.
На основании соглашений об избежании двойного налогообложения налоги, уплаченные в одном государстве, могут подлежать зачету в другом. Однако возможность зачета налогов, уплаченных в связи с применением УСН, на практике маловероятна.
Стоит помнить, что переезд не избавляет ИП от обязанности исполнять требования российского законодательства, а его нарушение (неуплата налога, непредоставление декларации и так далее) карается штрафами — но на тех же условиях, что и при нахождении на территории РФ.
Как инвестору стать налоговым резидентом и получить иностранное гражданство
Что говорят студенты
Среди слушателей немало зрелых людей. «Портрет среднестатистического студента “Цифровых профессий” существенно отличается от студентов стандартных курсов “Нетологии”. Эта аудитория более зрелая: средний возраст — 35 лет», — отмечает Марина Гиря. В GeekBrains, по словам Александра Волчека, 34,8% всех слушателей от 36 до 55 лет.
Слова экспертов подтверждают рассказы учащихся. Ильхаму 49 лёт, в своё время он получил финансовое образование и много лет проработал на руководящей должности в производственной компании. В сферу его деятельности входили оптовая торговля продукцией и оценка инвестиционных проектов. За время пандемии положение предприятия существенно пошатнулось.
«Пришлось думать, чем будешь заниматься, если и дальше придётся сидеть дома. А так как я привык работать с информацией, выбор пал на учебный курс “Анализ больших данных”. Эта профессия только на первый взгляд кажется чем-то неприступным. На деле всё сводится к очистке информации от всего лишнего, отсеиванию и классификации полезных данных. Если раньше я делал всё это в таблице Excel, то теперь владею десятью разными программными инструментами на все случаи жизни», — рассказал он.
В ближайшее время Ильхам планирует пройти ещё один учебный курс, чтобы познакомиться с отдельными программами более углублённо. А в дальнейшем, с учётом предыдущего образования и опыта, он сможет организовать работу отдела аналитики или открыть своё дело.
Ещё одной участнице программы — Нине — тоже около 50 лет. Она работает врачом в государственном медучреждении и постоянно сталкивается с необходимостью обработки больших объёмов информации. Поэтому её выбор пал на курс «Аналитик данных».
Позиция ВС РФ
Суд напомнил, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель (). При этом условия и порядок такого обучения определяются им в коллективном договоре, соглашениях либо трудовом договоре с сотрудником. Работники действительно имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование (). Однако указанное право реализуется только путем заключения договора между работником и работодателем. Каких-либо исключений из этой процедуры законом не установлено.
Трудовое законодательство, подчеркнул ВС РФ, не содержит норм, позволяющих работнику по своему усмотрению определять время и место прохождения переподготовки, в том числе в случаях, когда повышение квалификации работника является обязанностью работодателя. Не предусмотрена трудовым законодательством и возможность компенсации работнику затрат, связанных с обучением, когда работник самостоятельно, по своей инициативе, прошел такое обучение.
Получается, что работодатель не направлял М. на переобучение, не издавал соответствующего приказа, не заключал договор с образовательным учреждением на переобучение истца. А М. самостоятельно выбрал образовательное учреждение и заключил с ним договор, а также без согласования с работодателем оплатил обучение.
А что касается положений Международной конвенции о подготовке и дипломировании моряков и несении вахты 1978 года, Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 года № 81-ФЗ и Приказа Минтранса РФ от 15 марта 2012 г. № 62 “Об утверждении Положения о дипломировании членов экипажей морских судов”, на которые ссылался истец, то они, подчеркнул Суд, распространяются только на торговые коммерческие суда. Тогда как судно, на котором работает М., относится к военно-вспомогательным судам, находящимся в собственности государства и используемым для некоммерческой службы. Следовательно, наличие действующего диплома не является необходимым и обязательным условием для продолжения истцом работы по его должности.
Таким образом, Суд заключил, что выводы судов первой и апелляционной инстанций о наличии оснований для взыскания с работодателя расходов, понесенных М. на обучение, противоречат закону и являются неправомерными.
В результате ВС РФ отменил судебные акты нижестоящих судов и вынес по делу новое решение, которым в удовлетворении заявленных М. исковых требований было отказано.
***
Вывод ВС РФ не умаляет право сотрудников на подготовку и дополнительное профессиональное образование, он лишь защищает установленный законом порядок направления работодателем работников на такое обучение. При этом сотруднику, оказавшемуся на месте истца и намеревающемуся пройти переподготовку за счет компании, следует уточнить, действительно ли его должность предусматривает эту обязанность. Такое условие может быть указано как в трудовом либо коллективном договоре, так и в законе (например, ч. 3 ст. 64 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ “”, ч. 9 ст. 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ “”).
Тем не менее, данный судебный акт ВС РФ может быть истолкован недобросовестными работодателями в своих интересах. Ничто не мешает им отказать в компенсации даже тем сотрудникам, которые должны были пройти обучение, но не дождались направления со стороны руководства и оплатили его сами. Следует иметь в виду, что прямой отказ работодателя исполнить свою обязанность, связанную с переобучением сотрудника, или склонение работника к самостоятельной оплате такого обучения и являются явным злоупотреблением. В этом случае сотрудник вправе обратиться с соответствующей жалобой в ГИТ или прокуратуру.
Развод на оплату за обучение
Подруга дождалась проверки огромной анкеты, после которой попрощались с большей половиной группы.
На втором этапе оставшимся 8-ми претендентам рассказали, в чем будет заключаться их работа, и убедили, что необходимо перед работой пройти обучение и сдать экзамен.
И продемонстрировали книжки по 500 рублей каждая.
Оказалось, их покупка — это обязательное условие для допуска к экзамену. Мол, у вас есть неделя для изучения литературы, потом экзамен и прием на работу.
Валя купила книги, а через пару дней ей сообщили, что вакансия закрыта, на должность взят другой человек. На вопрос: «Как же так? Зачем я книги покупала?» был ответ: «Пригодятся!».
Заработать стипендию
Да, студенты платной формы обучения тоже имеют право на стипендию. Правда, не академическую и не социальную, которая положена только бюджетникам. Для ее получения студентам коммерческой формы обучения придется сильно постараться, однако за ее счет можно улучшить финансовое положение и накопить на оплату обучения.
Какие стипендии доступны студентам на платном обучении:
- Частные стипендии от различных компаний и фирм. Есть не во всех университетах. Например, получить такую можно в КГЭУ от компании «Татэнерго», если студент учится на «отлично». У каждого вуза есть свой список партнеров, которые могут назначать собственные стипендии (если такая форма поощрения предусмотрена учебным заведением).
- Стипендии благотворительных фондов. Например, Фонд Потанина позволяет очникам-магистрантам определенных направлений получать 20 000 рублей в месяц. Фонды могут предоставлять стипендии только некоторым ведущим вузам.
- Именные стипендии вузов и ссузов. Некоторые учебные заведения назначают поощрения за отличную учебу или достижения в науке, спорте или творчестве. При этом нет разницы, на каком основании учится студент, коммерческом или бюджетном. Среди таких – Сибирский федеральный университет (выплачивает стипендию, эквивалентную стоимости годового обучения студента).
Узнайте, есть ли в вашем университете возможность получать хоть какую-то стипендию студентам коммерческой формы обучения. Если есть – попробуйте ее заработать. Условие: студент должен быть активным, хорошо учиться и отлично зарекомендовать себя на кафедре, чтобы получить шанс на такое поощрение.
Сколько нужно быть самозанятым, чтобы оформить пособие с 8 до 17 лет
В правилах назначения пособий от 8 до 17 лет нет конкретного указания о том, в течение скольких месяцев у заявителя и взрослых членов его семьи должен быть официальный доход. Речь идет только о том, что доход не должен быть нулевым в рамках расчетного периода (12 месяцев, которые прошли четыре месяца назад до подачи заявления на пособия).
Подробнее о правиле нулевого дохода для ежемесячных выплат в 2022 году можно читать в отдельной статье >>>
Однако по этому вопросу уже неоднократно давались разъяснения о том, что для назначения выплат достаточно хотя бы одного месяца, в котором были доходы. То есть доход каждого совершеннолетнего гражданина не должен равняться нулю. Это же правило относится и к доходам от самозанятости, так как в правилах новых выплат нет отдельной оговорки о том, что деньги, полученные в рамках применения НПД, учитываются каким-то другим способом, нежели все другие доходы.
Когда можно подавать заявление после оформления самозанятости
Так как для пособий от 8 до 17 лет учитываются доходы, полученные семьей в течение одного года, предшествующего 4 месяцам до месяца обращения, то через 5 месяцев после оформления самозанятости и начала получения денег в новом статусе уже можно подать заявление на пособия. Тогда месяц начала получения доходов в качестве плательщика НПД войдет в расчетный период, и доход уже не будет равен нулю. А это значит, что в выплате по этой причине не откажут.
Если обратиться за выплатами в нужные сроки (чтобы в расчетный период входил один или несколько месяцев получения доходов в качестве плательщика НПД) и отметить необходимое поле в заявлении, а также предоставить справки о регистрации в качестве самозанятого и о полученных доходах, то нет никаких оснований для отказа в назначении выплат по причине нулевого дохода.
Если все указанные выше условия соблюдены, но по заявлению о назначении пособий приходит отказ, то его можно обжаловать на Госуслугах или обратиться за разъяснениями причин в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда. Более подробно о том, как можно обжаловать неправомерный отказ в назначении пособий от 8 до 17 лет, можно читать в отдельной статье >>>
Неденежные льготы
Тоже различны в регионах. Но многие субъекты РФ уже заявили о готовности помогать призванным и их семьям. Так, в Ленинградской области будут частично компенсировать плату за ЖКХ, в Ханты-Мансийском автономном округе планируют сохранять за мобилизованными рабочие места и компенсировать семьям часть расходов, потраченных на присмотр за детьми (школы, детские сады), а также предоставлять детям двухразовое питание. Власти Республики Крым заявили о готовности обеспечить всех мобилизованных земельными участками – правда, эта инициатива еще только будет рассматриваться, поэтому пока остается обещанием на словах.
Перейти на бюджетную форму обучения
Студенты, которые учатся на «отлично» и ведут активную внеучебную деятельность, имеют право попробовать перевестись с контрактной формы обучения на бюджетную. Достаточно выполнить определенные условия, которые ставит учебное заведение для потенциальных бюджетников.
У каждого вуза собственные условия перехода. Например, в одном вузе достаточно отучиться два семестра на «отлично» (не менее 75% оценок) и «хорошо», чтобы получить возможность подать заявление. А в другом придется сдать три-четыре сессии на «отлично», вести внеучебную деятельность и так далее. Бюджетное место получает тот студент, который выше всех в рейтинге – эдакий своеобразный конкурс.
Важно: для перевода необходимо, чтобы на направлении были свободные бюджетные места. Они могут появиться, если был недобор одаренных студентов или если кто-то был отчислен по собственному желанию или неуспеваемости
У некоторых вузов есть специальные программы поддержки, которые позволят перейти на бюджетное обучение даже не самым успешным студентам, оказавшимся в ситуации, когда они не могут оплатить свое место в вузе. Например, в МГТУ им. Н.Э. Баумана можно попробовать перевестись на бесплатную форму обучения, предварительно заручившись поддержкой кафедры и преподавателей. Однако для этого необходимо быть в действительно затруднительной ситуации, а также отличиться ранее в общественной или научно-исследовательской деятельности.
Перевод доступен не только в пределах своего вуза: можно смело подавать заявления в другие учебные заведения с аналогичными программами. В таком случае не обязательно учиться на «отлично» все предыдущее время. Однако придется проходить собеседования, собирать документы, аттестоваться и так далее. К тому же, в будущем учебном заведении должны быть бюджетные места (по закону, вуз не может предложить перевестись на платной основе, если есть бесплатные места). Естественно, что отличники и харизматичные студенты будут иметь преимущество: им будет проще обаять комиссию и сдать академическую разницу.
Ещё один вариант: можно просто пересдать ЕГЭ по предметам, по которым недостает баллов для бюджета, и заново поступить в тот же вуз на тот же факультет. Делать это можно даже не отчисляясь с текущего курса, чтобы не потерять место.
Если студент не имеет академической задолженности на своем курсе и смог перепоступить на бюджет, то в некоторых вузах его сразу же переведут на второй курс. Это происходит потому, что уже сданные предметы учитываются и «гасятся» за счет сданных ранее сессий. Но такой финт ушами можно сделать не в любом учебном заведении: если этот механизм не работает, то студент может просто начать учиться бесплатно с первого курса, потеряв уже потраченное на обучение время.
Бронирование граждан, пребывающих в запасе
Правилам бронирования на период мобилизации и на военное время посвящен раздел VI Закона «О мобилизационной подготовке и мобилизации».
Что такое бронирование и зачем оно нужно?
Бронирование граждан, пребывающих в запасе, проводится в целях обеспечения на период мобилизации и на военное время деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления и организаций.
То есть, если мы говорим об организациях, бронированием граждан называют процедуру, позволяющую работодателю оставить на работе часть сотрудников, которые подлежат призыву. Это нужно, чтобы обеспечить бесперебойную работу организации. За бронирование работников в организациях отвечают руководители.
Забронированные граждане зачисляются на специальный воинский учет и освобождаются от призыва на военную службу по мобилизации и в военное время на срок действия предоставленной отсрочки.
Как бронируют граждан?
Бронирование граждан, пребывающих в запасе, ведется по Перечню, утвержденному Межведомственной комиссией по бронированию при муниципальном образовании, и по постановлениям Межведомственной комиссии.
По Перечню ведется бронирование работников по занимаемым ими должностям. Перечень – это нормативный документ, который включает:
- наименования и коды видов экономической деятельности;
- наименования и коды должностей и профессий, по которым гражданам, пребывающим в запасе, предоставляется отсрочка от призыва по мобилизации и в военное время;
- условия предоставления отсрочки;
- приоритеты и ограничения в бронировании отдельных категорий граждан, пребывающих в запасе.
Уточнить должности, подлежащие бронированию, можно в военном комиссариате или Межведомственной комиссии.
Персональное бронирование граждан, пребывающих в запасе и не подлежащих бронированию по Перечню, осуществляется по решению Межведомственной комиссии.
Россиян обучат цифровым профессиям за половину стоимости
Минцифры объявило о старте образовательного проекта «Цифровые профессии». Он должен помочь гражданам получить ИТ-образование за половину стоимости. Соответствующее мероприятие включено в федеральный проект «Кадры для цифровой экономики» национальной программы «Цифровая экономика».
Обучение предполагается проводить по 29 направлениям, включая Data Science, веб-аналитика, Product Manager, мобильная разработка, разработчик Python, технологии анализа данных, тестирование ПО, технологии искусственного интеллекта, веб-разработка, разработчик С++.
Курсы будут предоставлены «Нетологией», «Яндекс.Практикум», «Университетом Иннополис», Санкт-Петербургским национальным исследовательским университетом информационных технологий, механики и оптики (ИТМО), Центром образовательных компетенций Национальной технологической инициативы (НТИ) и «Инвольта Образование».
Ожидается присоединение к проекту и других образовательных организаций: GeekBrains, Skillfactory, Skyeng, «1C-Образование», HackerU, Финансовый университет при Правительстве, Московский государственный технический университет (МГТУ) им. Н. Э. Баумана и Российский экономический университет (РЭУ) им. Г.В. Плеханова.
Власти пересмотрели подход к бесплатному обучению россиян компетенциям в сфере цифровой экономики: теперь государство оплатит лишь 50%
В 2021 г. обучение должны будут пройти 5 тыс. человек, а до конца 2024 г. число слушателей курсов должно составить не менее 110 тыс. человек, говорит директор департамента координации программ и проектов Минцифры Татьяна Трубникова. «Обучение длится не менее 250 академических часов, из которых 11 часов посвящены программированию, а это значит, что уже в ближайшие месяцы проект подготовит несколько тысяч ИТ-специалистов разного профиля», – добавляет вице-премьер Дмитрий Чернышенко.
Стоимость курсов составляет от 18 тыс. руб. – столько стоит обучение по программе «Веб-разработчик» длиной четыре с половиной месяца. Слушатели смогут приступить к обучению после выбора программы и оплаты половины стоимости. Оператором проекта является «Университет 2035» (создан в рамках НТИ), который собира6ет заявки через сайт цифровыепрофессии.рф.
Как определить работодателя-мошенника на собеседовании
Учиться на ошибках других – так нам советуют с детства. Я сильно прониклась историей своей подруги, поэтому хочу, чтобы вы знали, как вести себя в похожих ситуациях. Умели с ходу определить работодателя-мошенника на собеседовании.
Итак, признаки, что с вас хотят содрать деньги, а не взять на работу:
- Подробные анкеты. Увидели большую стопку бумаг, которую вам несут на заполнение? Можете смело уходить, обычно такой метод используют мошенники, чтобы узнать больше ваших данных.
- Переполненный офис. Огромная толпа, заполняющая анкеты, ничего хорошего не предвещает. Ну кто видел, чтобы в солидных компаниях собеседование проводили по группам?
- Самой больной темой становится, когда работодатель начинает требовать деньги за обучение, переподготовку, оформление специального пропуска, рабочую форму и т.д. В такие моменты будьте уверены, перед вами мошенник!
- Мошенники часто подсовывают сомнительные документы на подпись, подгоняют, не дав вам ознакомиться с ними, вчитаться в мелкий шрифт. Будьте начеку, все документы перед подписью необходимо тщательно прочитать и понять, что все законно и прозрачно.
- Честные работодатели обговаривают все должностные обязанности, а если этого не происходит, то это значит, что дополнительную работу вы будете делать бесплатно.
В ситуации с подругой был определенно случай с мошенниками, но важно помнить, что интересы работодателя тоже защищаются статьей 249 ТК РФ. Работодатель имеет право требовать с вас полную плату за обучение, если вы перед обучением заключили ученический договор, в котором прописан пункт о возврате денежных средств в случае увольнения до истечения срока договора
Работодатель имеет право требовать с вас полную плату за обучение, если вы перед обучением заключили ученический договор, в котором прописан пункт о возврате денежных средств в случае увольнения до истечения срока договора.
Оформить кредит наличными или оплатить кредитной картой
Если целевой кредит не дают, а оплатить обучение нужно было ещё вчера, то можно обратиться к экстренным мерам: оформить обычный кредит или кредитную карту. Да, это не так выгодно и в итоге будет дороже. Но зато студент не вылетит за неоплату очередного семестра.
Несколько советов:
- Если деньги нужны срочно, то старайтесь получить кредит быстрее: выбирайте банки с минимальным сроком одобрения и предоставляйте максимум документов.
- Подсчитайте, сколько вам не хватает, и оформляйте кредит на чуть большую сумму (банк может одобрить меньше денег, поэтому стоит перестраховаться). Если останется излишек – его всегда можно вернуть в счет оплаты кредита.
- Старайтесь закрывать такой кредит как можно быстрее. Вам ни к чему переплата по процентам.
Если вы оформляете кредитную карту, то ищите предложение с бесплатным снятием наличных. В идеале – чтобы снятые деньги попадали в льготный период. В таком случае, возможно, вы успеете вернуть их и не переплатить ни рубля.
Оплата кредитной картой будет практичнее, если вы знаете, что денег не будет хватать и в следующем семестре. Не придется ещё раз бегать за банками и надеяться, что они одобрят потребительский кредит. А долг по ней можно закрыть в течение семестра.
Получить целевое направление
Благодаря этому способу студент может учиться за счет государственной компании, даже если он не прошел на бюджет. Озаботиться поиском целевого направления необходимо заранее, желательно весной. Договор необходимо заключать тогда, когда вы уже договорились с компанией, которая будет платить за студента – она должна стать третьей стороной при заключении договора об образовании наравне с вузом и студентом/его родителями.
Целевые направления можно взять только в фирмах и организациях, в уставном капитале которых есть принадлежащая стране доля. Например, получить направление можно в «Газпроме» или Департаменте здравоохранения. Главное достоинство целевого направления – бесплатное обучение. Точнее, за образование будет платить компания, с которой студент заключил договор. Кроме того, после выпуска у начинающего специалиста будет гарантированное рабочее место.
Недостаток же в том, что после заключения договора студент будет нести обязательства перед компанией: он должен либо отработать указанный в договоре срок, либо вернуть потраченные на его обучение денежные средства и выплатить штраф, если он предусмотрен в договоре.
Важно: брать целевое направление стоит только тогда, когда вы на 100% уверены в выбранной специальности и точно знаете, что не передумаете работать по ней в будущем. Чтобы получить целевое направление, необходимо:
Чтобы получить целевое направление, необходимо:
- Найти подходящую компанию по желанному профилю. Вузы часто сотрудничают с конкретными компаниями для приема целевиков на разные факультеты – в приемной комиссии можно узнать, какая фирма подходит для поступления, или поискать самостоятельно.
- Собрать все документы, подтверждающие личные достижения: аттестат об образовании, диплом о среднем специальном образовании (если он есть), грамоты за призовые места на всероссийских олимпиадах по профилю компании, различные медали и т.д. Также может понадобиться характеристика с места учёбы.
- Обратиться в отдел кадров компании с пакетом документов и паспортом: подать документы и узнать, что ещё нужно для получения целевого направления.
- Пройти собеседование и/или конкурсный отбор среди всех обратившихся в компанию абитуриентов. Если будущий работодатель увидит в будущем студенте потенциал, то он выдаст целевое направление.
- Заключить целевой договор с будущим работодателем. В нем должны быть прописаны срок, который новоявленный специалист будет обязан отработать в фирме после выпуска, штрафные санкции за нарушение договора и условия возврата денег, если студент вылетел из вуза или отказался отрабатывать.
Кстати, в целевом договоре могут быть прописаны и поощрения для студента: например, оплата проезда, общежития, получение стипендии за хорошую успеваемость и так далее. Уточните этот момент в отделе кадров.
- Подать документы в выбранный университет с копией целевого договора. Это позволит участвовать в отдельном конкурсе целевиков (да, такой тоже есть: не каждый студент с целевым направлением может поступить в вуз).
- В случае успешного поступления заключить трёхсторонний договор с вузом и работодателем.
Помните, что после обучения придется отрабатывать указанный в договоре срок в компании, которая оплатила учёбу. Иначе деньги необходимо будет вернуть, иногда – с процентами и штрафами за нарушение условий договора.
