Особенности кода
Не стоит думать, что организации по собственному разумению присваивают себе КБК. Что это такое, подробно описывает Бюджетный кодекс РФ, а конкретно — глава 4. А порядок построения кодов и критерии их присвоения разъяснены в российского Министерства финансов. Словом, реквизит это очень серьезный, а состав его строго регламентирован.
Из чего состоит КБК
Согласно установленному стандарту, бюджетный классификатор должен состоять из 20 цифр. Внутри эта последовательность делится на четыре неравные группы, каждая из которых несет в себе определенную смысловую нагрузку.
- Три начальные цифры определяют счет получателя, аккумулирующий поступления по платежам данной категории.
- Следующие 10 символов обозначают доходную группу платежа, т. е. тип дохода, который возникнет у получателя после его поступления.
- Далее идут 4 цифры, в которых закодировано назначение платежной операции (штраф, пошлина, налог и т. д.).
- Последние три знака используются для обозначения хозяйственной группы платежа (например, социальные поступления).
Расшифровка кода в реквизитах банка
Как проще запомнить КБК? Что это такое в реквизитах мы уже выяснили. А теперь, для простоты запоминания, приведем несколько наиболее востребованных плательщиками комбинаций.
| Номер группы символов | Состав группы | Расшифровка |
| 1 — административная | 392 | УПРФ |
| 1 – административная | 182 | УФНС РФ |
| 1 – административная | 393 | Соцстрах |
| 2 группа, 1 цифра | 1 | Доходы |
| 2 группа, 1 цифра | 2 | Безвозмездные платежи |
| 2 группа, 5 и 6 цифры | 01 | Налог на доходы физлиц |
| 2 группа, 5 и 6 цифры | 02 | На соцнужды |
| 2 группа, 5 и 6 цифры | 06 | Налог на имущество |
| 2 группа, 5 и 6 цифры | 08 | госпошлина |
| 2 группа 12 и 13 цифры | 01 | Федеральный бюджет |
| 2 группа 12 и 13 цифры | 02 | Региональный бюджет |
| 2 группа 12 и 13 цифры | 03 — 05 | Муниципальный бюджет |
| 2 группа 12 и 13 цифры | 06 | Пенсионный фонд |
| 2 группа 12 и 13 цифры | 07 | Соцстрах |
| 4 группа | 110 | Налоги |
| 4 группа | 120 | От собственности |
| 4 группа | 130 | За оказание услуг |
| 4 группа | 150 | Безвозмездная выплата |
Что такое КБК в платежке
Понятие и особенности
Примером таких сведений может служить код бюджетной квалификации (КБК), для непосвящённого взгляда, выглядящий как бессмысленный набор цифр, и, на деле, несущий в себе массу информации. Плательщик, не понимающий, как расшифровывается данный код, не сможет правильно заполнить бланк, что может повлечь за собой серьёзные проблемы.
КБК – важный реквизит платёжного поручения, указываемый плательщиком при его заполнении и представляющий собой последовательность цифр, которой зашифрована (закодирована) определённая информация. Благодаря КБК можно узнать, откуда отправлен платёж, его целевое назначение и ряд других сведений.
Существуют следующие типы КБК:
- для бизнесменов, проводящих свою деятельность на основе патентной системы налогообложения;
- для выплаты страховых взносов;
- для уплаты недоимок;
- для уплаты фиксированных взносов (нотариусами, индивидуальными предпринимателями);
- для осуществления платежей.
Последние изменения в области КБК и налога на имущество рассмотрены в видео ниже:
Для каких целей используется
Введение данного кода служит следующим целям:
- облегчению процесса составления материальной документации и анализа показателей бюджета;
- правильному и своевременному перечислению налоговых сумм по их целевому назначению с разбитием на отдельные счета;
- классификации доходных и расходных статей бюджета, а также источников их возникновения.
Новые КБК
Чем регулируется вопрос
- Распоряжение №2-П Центробанка по поводу безналичных расчетов, от третьего октября 2002 г.;
- Распоряжение Минфина №107н, утверждающее правила внесения информации в расчётные документы, от г.;
- Распоряжение Минфина №65н, утверждающий коды бюджетной систематики;
- Распоряжение Минфина №38н , содержащий исправления системы кодов;
- ФЗ №229, регламентирующий процедуры оплаты по исполнительным листам;
- Трудовой Кодекс ст. 137-138, регламентирующие удержания из зарплаты на основании административного документа;
- ФЗ №212, классифицирующий ошибки в КБК, как существенные;
- Налоговый Кодекс, пункт 12, перечисляющая типы налогов;
- Налоговый Кодекс, пункт 14, относящий налог на ТС к региональным налогам;
- Налоговый Кодекс, пункт 45, согласно которой, плательщик, неправильно указавший код, может опротестовать предписанные выплаты в суде;
- Приказ Минфина №38н, вводящий новые коды для взиманий за нарушения закона.
КБК: что это такое
Аббревиатура КБК расшифровывается как Код Бюджетной Классификации. Иными словами, это идентификатор той области бюджета, в которую должен быть направлен платеж. Именно с помощью этого кода получатель сможет правильно распределить поступившие к нему деньги.
Приведем аналогию. Каждый из нас хоть раз оплачивал коммунальные платежи. В квитанции содержится множество разнообразных услуг, которые получает жилец. Если он при оплате назовет только свой адрес и сумму, внести платеж будет невозможно. Следует знать, за какую именно услугу проводится взнос. В счете за коммуналку распределение денежных потоков проводится по названию услуг – отопление, водоснабжение, текущее содержание жилья и т. д. А в бюджетных платежах роль названия услуги играет КБК.
Что такое КБК
Код бюджетной классификации – это код из двадцати цифр, который классифицирует безналичный платеж в качестве расхода и дохода бюджета либо внебюджетного фонда. Обязательные для бизнеса платежи – это доходы госбюджета, поэтому внести обязательный платеж без указания кода бюджетной классификации не получится.
Классификационный код дохода бюджета – обязательный реквизит платежного документа, его проставляют в 104-м поле платежки. Банки контролируют, чтобы это поле было заполнено, потому что на основании него банк определяет, в какой бюджет направить перечисление.
Заполнить платежку онлайн
Проверять коды в платежном поручении приходится бухгалтеру. На банк рассчитывать не стоит, так как он не обязан сверять коды. Неверное КБК в платежном поручении опасно тем, что перечисление не поступит по назначению, и за фирмой или предпринимателем будет числиться недоимка. Чтобы не ошибиться, советуем бесплатно проверять КБК в платежном поручении с помощью специального сервиса. Для этого нажмите на кнопку ниже.
Проверить любой КБК онлайн
Образец заполнения
До января 2019 года платежка заполнялась в соответствии с Приказом Минфина № 65н от (ред. ). Но 20 декабря 2018 Приказ потерял силу и при оформлении бланка 0401060 гражданам рекомендовано опираться на Приказ Минфина № 132 от (ред. ).
Чтобы заполнить квитанцию 0401060 без ошибок, рекомендовано изучить образец заполнения платежного поручения
Но стоит обратить внимание на то, кто оформляет бланк: юридические лица прописывают статус плательщика «01», ИП — «09». Все статусы указаны в Приложении 5 Приказа Минфина России № 107н от (ред. )
Оформленная квитанция 0401060 для ИП на ЕНВД.
Заполненная платежка на оплату ЕНВД для юридических лиц.
Если в платежке неверно указан КБК, что делать
Плательщик может получить платежку с неверным КБК. Например, указан КБК 392 1 16 20010 06 6000 140, как заполнить платежное поручение (2018) по этому коду? Ответ один: такую платежку заполнять не нужно, поскольку этот код больше не используется. Ранее по этому коду уплачивались штрафы в ПФР за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам. Теперь налоговый учет в ПФР администрирует ФНС, поэтому старый КБК утратил актуальность. Но если ошибка уже совершена, вы неверно указали КБК в платежном поручении и осуществили перевод денег, то действуйте следующим образом.
Шаг 1. В налоговую инспекцию или в территориальное отделение внебюджетного фонда необходимо направлять с заявлением об уточнении реквизитов платежного поручения. Заявление пишется в произвольной форме. К заявлению приложите копию платежки с отметкой банка.
Шаг 2. Решение по вопросу об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. Этот срок начинают отсчитывать с даты обращения, когда инспекторы получили ваше заявление на уточнение платежа, или со дня подписания (регистарции) акта совместной сверки расчетов (если она проводилась).
Шаг 3. После истечения срока обязательно закажите в налоговой справку о расчетах с бюджетом или акт сверки, чтобы удостовериться, что инспекторы зачли сумму на правильный КБК.
Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа. Эта позиция неоднократно высказывалась Минфином (например, Письмо от № 03-02-07/1/2145).
Как и где в поручении указать код
Детальные указания по этому вопросу приведены в приказе Минфина №65н от г. В соответствии с данным документом, КБК насчитывает 20 цифр, объединённых в четыре группы:
- Первая группа (административная): состоит из 3-х цифр и является кодом главного администратора поступлений;
- Вторая группа (доходная), содержит 10 цифр, отражающих следующие сведения: с 4-й по 13-ю – вариант дохода, где цифра №4 обозначает группу бюджетных доходов, №№ 5 и 6 – подгруппу поступлений, №№ 7 и 8 – отражают сведения о статье, №№ 9,10 и 11 – указывают подстатью, №№ 12 и 13 обозначают элемент поступлений;
- Третья группа (программная), цифры с 14-й по 17-ю: кодирует группу поступлений;
- Четвёртая группа (классифицирующая), цифры с 18-й по 20-ю: содержит аналитические данные.
Теперь немного подробнее. Административная группа указывает, кому переводится платёж:
- 182 – налоги;
- 393 – различные небюджетные фонды;
- 392 – медстрахование.
Доходная группа. Первая цифра может принимать следующие значения:
- один – налоговый платёж;
- два – валютный источник;
- три – доход от предпринимательской деятельности.
Второе и третье число обозначают цель финансовой операции:
- 01 – налог на прибыль;
- 06 – налоги материального характера.
Оставшиеся два знака указывают:
- 01 — налог на прибыль;
- 02 — отчисления соцхарактера;
- 03 — изделия, реализуемые внутри страны;
- 04 – товары на импорт;
- 05 — на доход;
- 06 – имущественные выплаты;
- 07 – оплата за добычу ископаемых;
- 09 – госпошлина, а также различные пени и неустойки;
- 10 – доход от операций экспорт/импорт;
- 11 – прибыль от госимущества в пользовании;
- 12 – выплаты за ресурсопользование;
- 13 – заработок на использовании гос.услуг;
- 14 – доход от торговли;
- 15 — штрафы и сборы;
- 16 — выплата ущерба.
Программная группа указывает вариант платежа:
- 1000 — пошлина;
- 2000 — пеня;
- 3000 — штраф.
Рубрицирующая группа:
- 110 – налогообложение дохода;
- 160 – общественные проплаты;
- 151 — прибыль от рекомбинации бюджета;
- 152 — поступления от сторонних государств;
- 153 — финансирование зарубежными кредитными организациями;
- 170 – заработок на торговле;
- 171 – доход от ревальвации имущества;
- 172 — доход от рециклирования имущества;
- 180 – другие доходы.
КБК для страховых взносов описаны в видеоролике ниже:
ЭКД – классификация дохода
И завершающая, четвертая часть кода — экономическая классификация дохода, занимает последние три цифры КБК. В этой части кодировка указывается в соответствии с Постановлением Правительства России от №249, в Приложении №2 по части доходов. Например, 110 — это доходы от налогов, 150 — безвозмездные поступления, а 180 — прочие доходы.
Таким образом выглядит структура КБК, которая применяется при доходах бюджетов. Если КБК в платежке указан неправильно, часто это бывает 14-й символ, который оказывается прописан как нулевой. Такие документы отправляются в федеральное казначейство как «неклассифицированные» платежи.
КБК в платежке в 2019 году
То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.
Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу». Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных»
А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей. Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.
Приказ № 245н от , который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:
- акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
- новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
- коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. НК РФ.
К чему могут привести ошибки в указании кода
При ошибке в указании кода классификации платеж будет все же доставлен в бюджет получателя. Но правильно распределить его там не смогут, и в итоге деньги просто зависнут. Для отправителя это означает, что его взнос не будет учтен, что особенно неприятно при оплате налогов или штрафов. Чтобы не навлечь на себя начисление пеней и недоимок, плательщик должен вовремя начать действия по исправлению ситуации.
- Найти доказательство ошибки в реквизитах (копию платежного поручения).
- Составить заявление об обнаруженной ошибке, и попросить в нем уточнить тип, основание и принадлежность перевода средств.
- Подать заявление вместе с копией квитанции получателю платежа.
- При необходимости провести совместно с сотрудником получателя сверку своих взносов.
По результатам сверки платеж уточняется и вносится получателем в соответствующий раздел бюджета. Срок этого действа не определен законодательно, так что он может составить от пары дней до пары недель. Плательщик по итогу получает на руки уведомление об уточнении его платежа.
