Обязательные резервы
Под понятием резервных требований подразумевают экономический инструмент, созданный для регулирования ликвидности банковской системы страны. Использует его Банк России с целью контролирования финансовых ресурсов, снижая денежные накопления коммерческих организаций. Благодаря этому механизму можно ограничить кредитные возможности этих компаний и урегулировать деньги, которые находятся в обороте у населения.
Обязательные резервы центральных банков представляют собой собранные в одном месте финансовые средства коммерческих банков и других компаний этой сферы, которые должны сохраняться в ЦБ страны. Это так называемый гарантийный денежный фонд, с помощью которого государство обеспечивает надежность сделок организаций с их клиентами. При этом ни один банк не заинтересован в создании подобного инструмента – он полностью нейтрален и выполняет функцию осуществления финансово-кредитной политики страны.
Такие резервы принято считать активами с высокой ликвидностью, но при этом банк не имеет права использовать их полностью, если у него возникают трудности в работе или другие обстоятельства, неблагоприятно отражающиеся на его функционировании. Допустим, если в финансовой организации появился отток вложений клиентов, то организация может использовать резервы банков ограниченно. То есть лишь ту их часть, которая допустима в соответствии с нормативными актами. Увеличение обязательных резервов для конкретной организации не даст ей возможности стать более надежной. Это связано с тем, что изменение нормативных актов повлечет за собой изъятие из оборотов дополнительной суммы денег.
Обязательные резервы
Обязательными резервами коммерческих банков, наличие которых обусловлено требованиями Центробанка РФ, являются денежные средства, хранящиеся на корреспондентском счете ЦБ РФ. Размер отчислений определяется Центробанком РФ, публикуется в официальном издании ЦБ — бумажной и электронной версии «Вестника Банка России».
Данная система необходима для выполнения коммерческим банком взятых обязательств, а также для регулирования оборота денежной массы.
Система обязательного резервирования решает следующие задачи:
- Предоставление возможности коммерческим банкам использовать привлеченные средства для кредитования.
- Поддержка Центральным Банком РФ коммерческих банков, при необходимости. Резервные средства могут в виде займов направляться финансовому учреждению для укрепления платежеспособности, когда необходимо сделать срочные выплаты по депозитам.
Обязательства по отчислению резервных средств возникают у банковского учреждения сразу после получения лицензии на осуществление деятельности. Средства на резервные счета переводятся в рублях, проценты на них не начисляются.
При открытии депозитного счета в банке физическим или юридическим лицом, часть этой суммы переводится на специальный счет в Центробанке и хранится там до выведения денег из банка вкладчиком.
Некоторые виды обязательств банковских учреждений освобождаются от резервирования, к ним можно отнести:
- депозиты юридических лиц, вложивших средства на срок от 36 месяцев;
- облигации, сроком погашения более 36 месяцев;
- обязательства по займам, выраженные в не денежной форме (ценные бумаги, драгметаллы);
- обязательства перед другими финансово-кредитными учреждениями;
Фонд
Он представлен в качестве части собственного капитала, образованной ежегодными отчислениями с прибыли. Фонд резерва необходим для покрытия убытков, возникающих в процессе деятельности финансовой организации. Он также создается для увеличения уставного капитала. Норматив отчислений определяется на общем собрании акционеров. Величина может быть любой в пределах установленного размера уставного капитала. Финансовое предприятие вправе отчислять средства в резервный фонд только тогда, когда есть прибыль. Его пополнение, таким образом, осуществляется за счет прироста чистого актива. В фонде накапливаются средства, полученные финансовым институтом в ходе своей деятельности. Осуществляя перечисления от прибыли в фонд, банковская организация предусматривает использование доли своих активов исключительно в определенных направлениях. В качестве основного из них выступает покрытие убытка.
Теоретическая основа
Порядок формирования установлен положением № 283-П Банка России, которое действует в редакции от 26 июня 2009 года. Причин, по которым могут использоваться банковские резервы, несколько:
- Кредитной организацией не были исполнены обязательства, которые были до этого приняты на себя.
- Обесценились активы финансового учреждения.
- Увеличился объем обязательств/расходов.
Но для чего формируются обязательные резервы? В качестве основы могут выступать:
- Балансовые активы, относительно которых есть риск понести потери.
- Условные обязательства, имеющие кредитный характер, что отражены на внебалансовых счетах.
- Срочные сделки, предусмотренные положением № 302-П Банка России.
- Требования на получение процентных доходов.
Наиболее известным является направленность резерва на защиту вложений физических лиц. Деньги, что перечисляются финансовым учреждением Банку России, в последующем идут на восстановление потерь вкладов, если организация перестаёт существовать или не может обеспечить свою деятельность в полноценном смысле.
Средства под обесценение бумаг
Ежемесячно в последний рабочий день осуществляется переоценка вложений в акции по рыночной стоимости. Под последней следует понимать средневзвешенную цену одной бумаги по сделкам, которые совершены на протяжении последнего дня на бирже или с помощью организатора торгов. В ряде случаев в качестве рыночной может приниматься фактическая стоимость покупки ценной бумаги на последнюю рабочую дату, уменьшенная вдвое. Если она будет ниже балансовой цены, то финансовая организация должна создать резерв под обесценение. Его величина не должна быть более 50 % от указанной стоимости. Формирование осуществляется в последнюю рабочую дату того месяца, в котором была куплена ценная бумага. Ее списание осуществляется одновременно с выбытием акции. Создание данных резервов, как выше было сказано, осуществляется отдельно по каждой бумаге, вне зависимости от увеличения или сохранения их общей стоимости.
Банк и его задачи
Банки и банковская система необходимы для развития экономики любого государства. Свое начало они берут с начала формирования денежных отношений. Уже в древние времена имели место кредитные операции. В период становления капиталистических отношений кредитование вообще и банковское дело в частности получили широкое распространение. Банки – это специализированные кредитно-финансовые учреждения, которые проводят операции с деньгами и ценными бумагами, обслуживая интересы граждан, организаций, предприятий и государства.
Все банки и их деятельность формируют банковскую систему.
Основными задачами банков являются:
- привлечение и накопление временно свободных денежных средств;
- хранение денежных средств и материальных ценностей клиентов;
- создание кредитных и инвестиционных фондов;
- перенаправление денежных потоков;
- осуществление кассовых операций;
- выпуск и регулирование обращения денег и ценных бумаг;
- предоставление консультационных услуг клиентам;
- доверительное управление имуществом клиентов;
- финансовое обеспечение экономической деятельности государства, предприятий и граждан.
Помощь со студенческой работой на тему Управление резервами банка
Курсовая работа 430 ₽ Реферат 240 ₽ Контрольная работа 240 ₽ Получи выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость
Замечание 1
Главной целью деятельности всех банковских учреждений является приумножение капиталов и получение прибыли. На это направлена вся деятельность банковских учреждений. И именно этот показатель является характеристикой эффективности функционирования банка.
Назначение
Золотовалютные резервы выступают в качестве финансового запаса, за счет которого при необходимости могут производиться выплаты государственной задолженности или выполняться бюджетные расходы. Их наличие, кроме этого, позволяет Центробанку осуществлять контроль над динамикой курса рубля посредством интервенций на валютных рынках. Размер этого запаса должен в значительной степени перекрывать объем массы денег, находящейся в обращении, обеспечивать как частные, так и суверенные платежи по внешней задолженности и гарантировать 3-х-месячный импорт. В случае достижения такой величины золотовалютных резервов ЦБ получает возможность осуществлять эффективное контролирование движения курса рубля и процентных ставок.
Банковские резервы
– часть ресурсов банка, предназначенная
для покрытия убытков/финансирования
рисков.
Виды банковских резервов:
Централизованные – формируются
не в самом банке (ФОР в ЦБРФ, фонд
страхования вкладов физ. лиц)
Децентрализованные –
формируются в банке (страховые резервы
на возможные потери, резервный фонд)
По активным операциям –
резервы, отражающиеся в активных
операциях (средства в ФОР, остатки на
кор. счетах банка
По пассивным операциям –
страховые резервы на возможные потери,
резервный фонд.
Основная цель
В практике деятельности финансовых организаций всегда существует риск незапланированных потерь. Ни одно учреждение не застраховано от них на 100 %. В этой связи, в ходе функционирования и в процессе регулирования рисков каждому финансовому институту необходимо обеспечить формирование резервов банка. Для гарантирования своей надежности организация обязана создавать различные фонды, средства из которых будут направлены на покрытие вероятных убытков. Порядок, в соответствии с которым осуществляется формирование и последующее их использование, в большинстве случаев устанавливается законодательными актами и ЦБ. Величина отчислений из прибыли до обложения регламентируется ФЗ о налогах. Минимальная сумма резервов банков устанавливается ЦБ. Как показывает практика, использование “запаса” уместно при наличии объективной необходимости сократить денежную массу в обращении (приостановить либо контролировать рост) для недопущения “перегрева” экономики, если для достижения этой цели будет использоваться ограничение кредитных возможностей финансовых учреждений через изъятие у них определенной доли привлеченных средств (либо увеличения этой части). Из этого следует, что резерв Банка России – средства финансовых организаций, аккумулирующиеся в качестве бессрочных вкладов, которые должны быть исключены из любого оборота.
Иные виды резервов банка
Вышеперечисленные виды резервов являются самыми основными и обязательными, но это далеко не все типы, необходимые для сохранения ликвидности банковской организации. Также во избежание потерь организация обязана создавать следующие резервы банков:
- резервы под балансовые активы, причем учитываются совершенно все их виды, если есть хоть небольшая вероятность возникновения риска потери капитала;
- резервы относительно инструментов, которые отражаются на небалансовых счетах учета бухгалтерии организации;
- резервы, касающиеся всех срочных сделок банковской, коммерческой организации;
- дополнительный резерв, который сможет покрыть прочие убытки, не учтенные ранее.
Классификация убытков
Под возможными потерями финансовой организации, обуславливающими формирование резервов, следует понимать гипотетические риски в предстоящих периодах, связанные с возникновением следующих обстоятельств:
- Увеличение объема расходов или обязательств по сравнению с отраженными ранее в бухучете.
- Уменьшение стоимости активов кредитной компании.
- Неисполнение обязательств, принятых контрагентами финансового института по совершенным операциям (заключенным сделкам) либо в связи с невыполнением обещания субъектов, надлежащее погашение задолженности которого обеспечивается обслуживающей банковской организацией.
Из приведенных выше банковских резервов наиболее эффективным считается только фонд. Это обусловлено тем, что за счет средств, его образующих, финансовый институт может контролировать свои расходы. Все прочие банковские резервы не считаются такими эффективными. Это объясняется тем, что увеличение их размера не будет способствовать усилению способности организации противостоять возникающим неблагоприятным обстоятельствам.
Возможные потери
Важно осознавать, что в случае возможных потерь банковской организации финансовый институт позволяет формировать резервы только для гипотетических убытков, возникающих при определенных обстоятельствах. Здесь можно учитывать следующие моменты:
- если стоимость кредитной, банковской, коммерческой организации может снизиться;
- если увеличится объем расходов или обязательств организации в сравнении с теми, которые учтены в прогнозах и учетах бухгалтерии;
- если контрагенты банка не выполнят возложенные на них кредитной организацией обязательства, не будут выполнены условия заключенных банком сделок и тому подобное.
История создания резервного фонда в России
Именно из-за частого возникновения в новой истории России угрозы экономического кризиса, существования дефицита бюджета и, следовательно, проявления критических ситуаций в обществе, в 2004 году было принято решение о формировании стабилизационного фонда. В таком виде он просуществовал до 2008 года, и был разделен на два направления: Резервный фонд России и Фонд Национального Благостояния.
Основная задача первого – обеспечение выполнения обязательств государства по всем направлениям, которые были заложены в бюджете, в случае если спрогнозированные статьи доходов будут более низкими по фактическим показателям.
Фонд Национального Благосостояния (ФНБ) имеет конкретное обозначение по направлению расходования средств – поддержка пенсионной системы в части выполнения ею всех заявленных обязательств и функций.
В результате аккумулирования дополнительных финансовых ресурсов произошло формирование той «копилки», которая позволила не прибегать так часто к внутренним и внешним займам, которые не всегда являются экономически целесообразными.
Резервы на возможные потери по ссудам
Под этим понятием подразумевается специальный резерв центрального банка, который формируется в связи с возникновением кредитных рисков, а они обязательно возникают во время деятельности организации в данной сфере. Благодаря этому резерву компания предотвращает колебание суммы прибыли коммерческих организаций. Этот результат достигается посредством списания денег на покрытие убытков по ссудам. Таким образом регулируется величина конечного капитала компании.
Формирование данного резерва происходит благодаря отчислениям, которые относятся к расходам организаций, занимающихся банковской деятельностью. При этом учитывается каждая выданная ссуда отдельно. Резервы коммерческих банков, направленные на вероятные убытки от выдачи ссуды, можно использовать лишь для того, чтобы покрыть основную задолженность клиента, без учета процентов. С помощью этого резерва можно производить списание потерь по тем ссудам, по которым клиенты не осуществляют обязательные выплаты.
Стоит отметить, что такая задолженность – если она признана безнадежной или нереальной для взыскания с клиента – должна быть списана с баланса банка за счет этого самого резерва. А если же его недостаточно для покрытия задолженности, то эта сумма переходит в число убытков отчетного года. Это, в свою очередь, приводит к уменьшению обложения базы коммерческой, кредитной организации налогами. Но стоит учесть, что, формируя подобный резерв, банк не может использовать ценные ресурсы.
