Сроки уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами

Какие ТС облагаются налогом?

Субъекты Федерации для организаций самостоятельно устанавливают:

налоговую ставку в пределах, определенных Налоговым кодексом;
срок уплаты;
порядок исчисления;
льготы и условия их установления.

Для юр лиц в 2018 году налог взимается со всего транспорта, зарегистрированного на организацию. Ставку, порядок уплаты налогов и авансовых платежей, необходимые сроки устанавливают Законодательные органы субъекта. В большинстве случаев уплатить налог нужно до 1 февраля последующего года. Точно ознакомиться со всеми нюансами транспортного налога можно в гл. 28 НК РФ. Налогообложению подлежат следующие виды транспортных средств:

наземный — легковые и грузовые, сельскохозяйственные автомобили, автобусы, мотоциклы, самоходные машины и т. д.;
воздушный — самолеты, вертолеты;
водный — катера, яхты, моторные лодки, теплоходы, гидроциклы и т. д.;
зимний — снегоходы, квадроциклы.

Налогом не облагаются весельные и моторные лодки с мощностью двигателя менее 5 лошадиных сил, промысловые суда, самолеты и вертолеты, оказывающие медицинские услуги населению. Автомобили, обслуживающие инвалидов так же не подлежат уплате налогов. В случае угона и кражи транспорта, налогообложение для физических и юридических лиц отменяется, в случае подтверждения факта кражи.

https://youtube.com/watch?v=013ZpAmtaC8

Один период налогообложения для организации длится в течение календарного года, а отчитаться необходимо в каждый квартал. Региональные органы имеют право не устанавливать сроки сдачи отчетов по кварталам, а ограничиться единым годовым отчетом.

Чаще всего налоги взимаются с легковых автомобилей и автобусов, но организации, имеющие в собственности специфические транспортные средства, так же уплачивают налог в зависимости от налоговой базы. Для ООО и других юридических организаций существует определенная налоговая база, в зависимости от которой устанавливаются и рассчитываются налоги:

Количество лошадиных сил в двигателе (исключение — транспорт с реактивным типом двигателя),
Объем помещений судна,
Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя.

Другие виды воздушных и водных транспортных средств являются отдельными единицами налоговой базы.

Организации рассчитывают размер налогообложения самостоятельно, без предварительного требования. Чтобы рассчитать сумму, которую требуется выплатить, нужно знать следующие аспекты: мощность двигателя, налоговую ставку и срок владения транспортом. Отдельные регионы имеют право уменьшать или увеличивать размер налога, но не более чем в 10 раз.

Кроме того, субъекты могут отменять авансовые платежи для определенных категорий налогоплательщиков. Легковые автомобили с высокой средней стоимостью облагаются повышенной ставкой налоговых платежей. Коэффициент повышения в зависимости от стоимости транспорта может составлять от 1, 1 до 3.

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)

где Н – сумма перечисления в бюджет;
СтН – ставка налога;
НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Как оплатить транспортный налог — основные способы

Редкость необходимости оплачивать транспортный налог и постоянно изменяющиеся сроки, которые устанавливаются на законодательном уровне, могут привести к тому, что о необходимости оплаты вспомнится буквально в последний день, причем поздно вечером, когда уже не работают ни банковские отделения, ни почта. В таком случае единственным возможным (и, откровенно говоря, самым удобным и быстрым) является способ, согласно которому оплата транспортного налога производится через интернет. Для этого есть ряд сайтов, которыми можно воспользоваться.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

В настоящее время срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлен как 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. Налог за 2019 год нужно перечислить до 01.12.2020, а за 2020 год — не позднее 01.12.2021 года.

Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

В каком порядке платят транспортный налог индивидуальные предприниматели, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Льготы для физических лиц

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
ветеранам;
инвалидам I, II групп инвалидности;
бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

Юрлица в 2020 году считают транспортный налог сами. И сроки уплаты налога для них установлены свои. Поскольку налог является региональным, искать платежные сроки (до 2021 года) нужно в законодательстве региона. Причем срок внесения платежа по итогу года не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть раньше 1 февраля (за 2019 год — 03.02.2020).

На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависят от решения властей субъектов РФ.

С января 2021 года вышепоказанная схема меняется.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц на всей территории РФ станет единым и будет закреплен на федеральном уровне. Налог по итогу года нужно будет уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ВНИМАНИЕ! Начиная с налога за 2020 год юрлица тоже будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. А подавать в ИФНС декларации по ТН перестанут

Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Льготы для юридических лиц

Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта. Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:

ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
УК и резидентам ОЭЗ на территории города.

Последствия нарушения срока

И частное лицо и организации обязаны уплатить транспортный налог в установленные сроки. Иначе, к ним будут применены меры административного взыскания. К ним относятся:

Начисление пени. Она начисляется в соответствии со ст. №75 НКРФ, в зависимости от размера задолженности и ставки банковского рефинансирования для конкретного субъекта.
Штраф. Назначается согласно ст. №122 НКРФ, и составляет 20% от размера долгапри непредумышленной просрочке, и 40% – при преднамеренном уклонении от погашения задолженности.
Привлечение к делу приставов-исполнителей, которые в ходе судопроизводства могут налаживать арест на счета и имущество должника. Также сотрудники ФССП вправе конфисковать часть собственности неплательщика и реализовывать его с торгов в счёт погашения долга перед региональным бюджетом. К частным лицам также применяется такая мера принуждения, как запрет на выезд за границу, и временная приостановка действия водительских прав.

Долг и исковая давность его взыскания

Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2019 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.

При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.

Порядок и сроки уплаты налога, отчетность

Налогоплательщики уплачивают налог (авансы по нему и окончательный платеж) по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

для морских, речных и воздушных транспортных средств – место (порт) приписки, при отсутствии такового – место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место жительства собственника транспортного средства;
для иных транспортных средств – место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место жительства собственника транспортного средства.

В случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода исчисление налога производится с учетом коэффициента – как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

С 1 января 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа.

Уплата транспортного налога и авансов по нему юридическими лицами:

Организации самостоятельно исчисляют сумму налога и сумму авансовых платежей по нему. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (напомним, что отчетным периодом для налогоплательщиков-организаций являются первый квартал, второй квартал, третий квартал).

Уплата налога по итогам года производится не позднее срока подачи налоговых деклараций, т.е. не позднее 1 февраля 2017 года. Напомним, что сроки уплаты транспортного налога и авансов по нему (для юридических лиц) могут быть установлены на региональном уровне – необходимо обратиться к законодательству своего региона.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Организации обязаны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (средней стоимостью от 3 млн рублей). Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта на официальном сайте ФНС РФ. Ранее повышающий коэффициент необходимо было применять только при уплате транспортного налога за весь налоговый период, а авансы можно было уплачивать без учета этих коэффициентов. Эта норма введена Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ.

Уплата транспортного налога физическими лицами:

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления. То есть самостоятельно рассчитывать налог им не нужно – за них это сделают налоговые органы на основании сведений, полученными ими о госрегистрации транспортного средства.

Уплатить его нужно не позднее 1 декабря 2017 года – за прошедший год.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Этим же сроком ограничена и обязанность налогоплательщика по уплате налога.

Форма налогового уведомления на уплату транспортного налога утверждена Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

Декларация по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@. Заполнять и сдавать декларацию по транспортному налогу обязаны только организации – в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде.

Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.

О том, как заполнить декларацию по транспортному налогу, читайте в этом материале.

Сервис «Сбербанк Онлайн»: удобный способ для клиентов Сбербанка

Клиенты Сбербанка имеют возможность оплатить налоги при помощи сервиса «Сбербанк онлайн» (также заплатить транспортный налог можно через мобильное приложение Сбербанка). Как и в случае с порталом «Госуслуги», до образования задолженности транспортный налог можно оплатить, только зная УИН. Для оплаты потребуется:

пройти авторизацию в сервисе «Сбербанк Онлайн»;
выбрать раздел «Переводы и платежи»;
перейти на вкладку «Налоги, штрафы…»;
выбрать «Налоги, патент на работу»;
перейти в раздел «Поиск и оплата налогов ФНС»;
выбрать услугу «Оплата налогов по индексу документа».

На открывшейся странице нужно ввести УИН и после появления начислений выбрать счет, с которого будут списаны средства. Затем банк пришлет смс-сообщение с кодом: его необходимо ввести для подтверждения операции. Если все сделано правильно, пользователь будет перенаправлен на страницу с квитанцией, на которой будет находиться отметка об исполнении. Эту квитанцию мы рекомендуем сохранить или распечатать: именно она сможет подтвердить, что вы оплатили транспортный налог.

Что будет, если вовремя не внести платеж

Если сбор не платится до 1 декабря физлицом, то сотрудники инспекции начинают начисление штрафов. Такая санкция называется пеня. Эта денежная сумма должна быть впоследствии уплачена вместе с транспортным налогом.

Если собственник вносит платеж 15 декабря, то к сумме дорожного сбора приплюсовывается пеня за 14 дней просрочки. Дополнительный платеж рассчитывается так:

сумма налога умножается на 1/300;
полученная цифра умножается на число дней просрочки;
затем умножается на ставку Центробанка (4,50 на сегодня).

Семёнов просрочил оплату автоналога за 2020 год за свой автомобиль. Сумма дорожного сбора для его ТС составляет 3100 руб. Оплату он произвел 25 марта 2021 г. Просрочка составила 115 дней. Пеня = 3100 × 110 × 4,25 %/300 +3100 × 4 × 4,50 %/300 = 50,17 руб.

Куда нужно оплачивать?

У плательщиков налога иногда возникает вопрос, а в какую ФНС нужно платить деньги. Такое непонимание происходит из-за того, что теперь транспортные средства можно регистрировать в абсолютно любом регионе. Например, человек может для совершения покупки отправиться в Москву, а сам проживать в Саратове. Где в таком случае ему нужно оплачивать налог. Ответ очевиден: по месту регистрации плательщика. В рассматриваемом случае – в Саратове.

Сегодня существуют электронные сервисы, позволяющие уплачивать налоги дистанционно. Если человек не хочет идти в банк, он может при помощи уведомления отправить деньги в бюджет через интернет-банкинг обслуживающего банка, кабинет налогоплательщика или портал госуслуг. Главное, чтобы на счету было достаточное количество денег. И тогда платеж будет произведен, а на руки можно распечатать электронную платежку, ведь она имеет такую же силу, что и обычный чек.

Где можно оплатить транспортный налог

Произвести оплату транспортного платежа возможно разными способами:

Через приложение финансовой организации в режиме онлайн. Для этого в личном кабинете нужно перейти на страницу оплаты налогов и сборов, указать индекс платежа и произвести перевод. Такой вариант подходит и для оплаты налога за другого человека.
Через портал Госуслуг. Вариант актуален для зарегистрированных пользователей с подтвержденной учетной записью.
При наличии Яндекс кошелька можно перейти в раздел Оплата услуг, далее Налоги, указать ИНН, проверить платеж и произвести его.
В личном кабинете плательщика на официальном сайте ФНС.

Также произвести оплату можно при личном посещении банка и инспекции. Почта России также принимает платежи.

Таким образом, крайняя дата оплаты транспортного налога обусловлена категорией плательщика. Для организаций это 1 марта, а для физлиц — 1 декабря. При несвоевременной оплате сотрудники ФНС производят дополнительные начисления в виде пени за каждый день задержки платежа. Если человек вовсе не оплачивает сбор, то начинается судебный процесс, и по исполнительному производству происходит принудительное взыскание через ФССП.

Особенности транспортного налога

Основным отличием при выплате налога для физических и юридических лиц является тот факт, что первые могут только подавать сведения о приобретении автомобиля, но расчет производит налоговая инспекция. Юридические лица сами рассчитывают налог.

Если налогоплательщик владел автотранспортом не целый год, то количество месяцев владения делят на 12. Коэффициент умножают на лошадиные силы и на налоговую ставку.

Как оплачивать

Налог за каждое автотранспортное средство уплачивают в полных рублях. Копейки округляются до целого рубля.

ФНС должно прислать соответствующее уведомление. Если этого не произошло, возможно, у Налоговой инспекции нет данных о том, что гражданин владеет налогооблагаемым автомобилем.

Обычно такие ситуации возникают, если машина только что куплена, налог за нее еще не платился. Лицо должно уведомить ФНС о наличии автомобиля в собственности.

Сумму налога определяют налоговые органы. Основания — сведения, предоставляемые в ФНС органами, которые осуществляют государственную регистрацию автотранспорта на территории РФ.

Срок уплаты

Рассмотрим, в какой срок нужно сдавать декларацию по транспортному налогу юридическим лицам. Существует одно требование — дата выплаты юридическим лицом госпошлины не должна производиться раньше даты подачи декларации.

По этой причине юридические лица вносят платеж после 1 февраля. В разных субъектах устанавливается свой срок. В Москве крайней датой является 5 февраля.

Что будет если не заплатить транспортный налог в срок?

Последствия неуплаты

Оплата налога — обязательная выплата, если у гражданина не имеется каких-либо льгот, освобождающих его автомобиль от налогообложения.

Отсутствие своевременного платежа дает налоговой инспекции право:

проведения налоговой проверки;
начисления пени;
ареста всех счетов налогоплательщика;
изъятия денежных средств и имущества;
взыскания необходимой суммы из заработной платы автовладельца;
запрета покидать территорию страны.

Если платежи не поступают, налогоплательщика ожидает наступление административной и уголовной ответственности. Если лицом была занижена сумма налога, налагается штраф — 20-40% от суммы налога.

При начислении пени автовладелец может подать иск в суд с указанием конкретных причин неуплаты налога. Давность транспортного налога составляет 3 года.

Меры ответственности привлекаются к лицу в течение трех лет. Если срок пропущен, наказание налоговой инспекции является незаконным.

Налоговая служба передает соответствующие материалы внутренним органам, которые изучают состав преступления:

отсутствие налоговой декларации или ее несвоевременная подача;
ложная информация;
средства, предназначенные для уплаты налогов, были скрыты.

Также может быть произведен арест счетов, наложение запрета на выезд за границу, оформление кредита.

Вас заинтересует:

Как написать заявление о предоставлении льготы на транспортный налог?
Как составить заявление в ФНС на перерасчет транспортного налога?
Как не платить налог за угнанный автомобиль?
С какой суммы платится налог с продажи автомобиля?

Сроки оплаты налога

Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2022 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?
Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным

Это значит, что налог за 2017 необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, а налог за 2018 год будет оплачен только в 2019 году.
При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец. Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.По поводу же юридических лиц, то здесь все неоднозначно

Разные компании по-разному платят налог, в разный период. Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности. Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом.

И здесь главное знать все о налоговом периоде. Напоминаем, что юридические лица оплачивают транспортный сбор уже не пост фактом, а на основе авансовых платежей. Методика расчета не сложна. Необходимо сумму налога, которая запланирована за текущий год, разделить на 4 части и каждую часть оплатить за каждый квартал. В 4-м квартале в случае корректировки юридическое лицо имеет право провести изменения: заплатить больше или меньше.

По поводу сроков оплаты поквартальных авансовых взносов, то в каждом регионе они разные. Необходимо их уточнять в территориальном представительстве ФНС, чтобы не пропустить нужный срок. На официальном сайте ФНС, а также других специализирующихся сайтах, можно найти необходимую информацию. Но, как правило, в большинстве случаев работает поквартальная система соблюдения сроков. Или до 15, или до 30 числа месяца, следующего за кварталом.

Прочтите также: Последствия неуплаты транспортного налога для физических лиц и юридических лиц

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2019 году Вы производите выплату за 2018 год.

Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).

Уведомление единой формы и включает суммы по налогу на транспорт, земельному и на имущество. Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и за землю.

Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:

Почтой — в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
Лично — сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
Электронной почтой — для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.

Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

При оплате транспортного налога для физических лиц в 2019 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 — все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 — для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 — штрафы;
КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 — для прочих поступлений применяют этот код.

Перечислив платеж, сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Она послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.

Нередко граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.

Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:

П = Н * СтРеф/300 * КолДн

Где П – сумма пени;
Н – сумма недоимки;
СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
КолДн – период просрочки (дни).

Пример 4

Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2019 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2019. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.

Пример 5

Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2018 год. 03.11.2019 г. Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом, у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:

Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

Сроки уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами

Какие ТС облагаются налогом?