Льготы на дачные участки пенсионерам Москвы и Московской области
Земельный налог для пенсионеров в столице и области начисляется всем владельцам наделов. Освобождаются уплаты земельного налога с суммы, не превышающей 1 млн рублей, только некоторые жители Москвы:
- инвалиды с детства;
- лица с присвоенной 1 или 2 группой инвалидности;
- инвалиды и ветераны боевых действий (в том числе Великой Отечественной войны);
- многодетные родители (усыновители);
- лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
Для пенсионеров – владельцев дачных участков, проживающих в Московской области, тоже предусмотрены определенные льготы. Размер преференции и категории получателей определяются на муниципальном уровне, например:
Населенный пункт | Категория пенсионеров | Размер скидки |
г. Одинцово | Неработающие | 100% |
г. Ивантеевка | Малоимущие | 100% |
Одиноко проживающие | 50% | |
г. Павловский Посад | Одиноко проживающие | 100% |
г. Королев | Неработающие старики, постоянно проживающие на участке площадью не более 1200 кв. м | 50% |
Изменения в законодательстве с 1 января 2019 года
В конце прошлого года начал действовать закон от 28.12.2017 №436-ФЗ и освобождение от земельного налога пенсионеров осуществляется с 2019 года уже с учетом нововведений.
Льготы по налоговой базе предоставлены в виде уменьшения налога на кадастровую стоимость 600 кв. м участка вне зависимости от условий (цель использования земли, доход пенсионера).
Освобождение от налога на землю пенсионеров распространяется на лиц пенсионного возраста, которые получают:
- пенсию, назначенную по пенсионному законодательству;
- пожизненное содержание по закону – для мужчин от 60 лет/женщинам от 55 лет;
- содержание по потере кормильца;
- досрочную пенсию (учителя, медработники);
- пенсию и продолжающие при этом работать.
Кто освобожден от уплаты земельного налога?
В зависимости от того, какой статус имеет претендент на льготу, особенности предоставления преференции могут различаться.
Экспертный совет ознакомится со списком привилегий, предоставляющихся конкретной группы лиц, под которую попадает человек.
Юридические лица
Перечень физических лиц, имеющих право не платить земельный налог, отражен в действующем законодательстве.
От уплаты отчислений в бюджет освобождаются:
- компании, которые входят в состав уголовно-исполнительной системы;
- центр управления, который расположен в Сколково;
- учреждения, которые являются организациями инвалидов;
- общественные организации, в которых работает больше 80% лиц с инвалидностью, при этом земля должна использоваться для осуществления деятельности, предусмотренной уставом компании;
- учреждения, которые занимаются производством и реализацией изделий традиционного художественного промысла, деятельность должна быть для утверждения основной;
- организация, которая признана резидентом особой экономической зоны;
- компания, на земельных участках которой расположены автомобильные дороги;
- религиозные учреждения, но только в случае, если земля используется в благотворительных целях или исключительно по назначению;
- предприятия, занимающиеся судопроизводством и находящиеся в рамках особой экономической зоны;
- субъекты, исполняющие управленческие функции, также освобождаются от уплаты налога.
Система налогообложения организации на возможность избежать потребности во внесении земельного налога влияния не оказывает. Не стоит путать отчисление в местный бюджет, взимаемое с земли, и НДФЛ. Это разные виды налогов.
Физические лица
К категориям льготников по земельному налогу относятся:
- инвалиды 1 или 2 группы;
- граждане, которые получили звание герои России или СССР, а также лица, которые являются полными кавалерами ордена славы;
- ветераны и инвалиды ВОВ или иных боевых действий;
- граждане, которые принимали участие в ядерных испытаниях, ликвидации аварий;
- люди, получившие лучевую болезнь или пострадавшие от воздействия радиации иным способом;
- граждане, признанные инвалидами с детства.
Ветераны труда и многодетные семьи в вышеуказанный перечень не входят. Избавиться от потребности во внесении земельного налога могут и представители коренных народов Сибири, севера или Дальнего Востока, а также их общин.
Пенсионеры
В действующем законодательстве не содержится положений, позволяющих пенсионерам не платить земельный налог.
Однако граждане, являющиеся представителями группы, могут попадать в одну из категорий физических лиц, имеющих право на снижение налогооблагаемой базы или невнесения отчисления в бюджет.
Что такое земельный налог, сумма к уплате в 2018 году
Налог на землю – это обязательный федеральный взнос в казну, который распространяется на собственников земельных участков. Ранее пенсионеры не входили в число налогоплательщиков по данной категории, однако, с принятием нового Налогового Кодекса РФ в 1999 году освобождение от выплат упразднилось.
Часто люди путают понятия «имущественный налог» и «налог на землю», объединяя их в одно. Теоретически землю, находящуюся в собственности гражданина, можно отнести к разновидности личного имущества. Но на законодательном уровне эти два термина разделены, и в отношении пенсионеров в рамках каждого льготы применяются по-разному.
Налог на имущество пенсионеров не распространяется, то есть за некоторые дома и прочие строения им платить не нужно. А вот за пользование землей уплата налога для пенсионера обязательна. Некоторые послабления этой категории населения возможны, в зависимости от региона расположения земли.
Это делается по нескольким причинам:
- платежи поступают строго в местный бюджет;
- муниципалитет вправе определять возможность понижения или снятия налоговых выплат в зависимости от финансового положения региона.
Сегодня величина земельного налога для всех категорий граждан России равна 0,3–1,5% от кадастровой стоимости объекта. Минимальной ставкой облагаются участки сельскохозяйственного назначения, личные подсобные хозяйства, садоводческие, огороднические, животноводческие земли, а также территории с жилищно-коммунальным комплексом и инженерными объектами. Ставкой в 1,5% облагаются все остальные земельные наделы.
Платят ли пенсионеры земельный налог
Для многих пенсионеров очень важными являются их земли, так как они с ее помощью отдыхают, выращивают разные культуры и занимаются любимым делом. За счет того, что их доходы считаются достаточно низкими, их волнуют любые платежи, которые они обязаны уплачивать государству.
Важно! В ст. 395 НК указывается, что каждый владелец участка обязан уплачивать налог на землю, причем пенсионеры не являются исключениями, поэтому они не освобождаются от данного сбора
При этом местные органы власти обладают возможностью освободить людей пенсионного возраста от этого платежа. Поэтому каждый пенсионер должен самостоятельно узнавать о своих правах и возможностях. Получить актуальную информацию можно в:
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать,
- местной администрации региона, где располагается земля;
- отделении ФНС, которое располагается по месту нахождения участка.
Налоговая база земельного налога. Фото:myshared.ru
Если обнаруживается, что пенсионер имеет возможность не уплачивать налог, то он самостоятельно должен составлять специальное заявление на освобождение, но раннее перечисленные средства не будут возвращены ему.
Работники ФНС не обязаны оповещать налогоплательщиков об их правах и возможностях, поэтому сами люди должны заботиться о снижении налоговой нагрузки.
Как правильно рассчитывается размер платежа
Пенсионеры могут владеть разными видами земель, обладающими различным предназначением, так как они могут использоваться для:
- ведения личного хозяйства;
- с/х деятельности;
- строительства жилого частного строения.
Все вышеуказанные территории облагаются земельным налогом для физических лиц, для расчета которого используется ставка 0,3%. Если пенсионер владеет участком, обладающим каким-либо иным назначением, то для определения сбора применяется ставка 1,5%.
Если местная администрация предоставляет людям пенсионного возраста льготы, то они либо снижают ставку, либо вовсе предлагают полное освобождение от уплаты платежа. Для расчета надо пользоваться не только ставкой, но и кадастровой стоимостью, которая ежегодно определяется государственными органами.
Какие льготы у пенсионеров на земельный налог, смотрите в этом видео:
Узнать ее можно сразу при постановке земли на учет. Если территория принадлежит сразу нескольким людям, то определяются их доли в недвижимости, в соответствии с чем, разделяется между ними сумма налога.
Кадастровая стоимость земельного участка в Московской области
Земельный кодекс Российской Федерации (статья 66) определяет, что кадастровая стоимость земельных участков устанавливается по результатам Государственной кадастровой оценке земель, проводимой в соответствии с законом об оценочной деятельности. Кадастровая стоимость земельного участка на момент проведения оценки равна его рыночной стоимости . Средний уровень кадастровой стоимости земель по районам области утверждаются органами исполнительной власти Подмосковья. Государственная кадастровая оценка земель Московской области проводится не чаще чем один раз в течение трех лет и не реже чем один раз в течение пяти лет. Таким образом, следующая переоценка подмосковных земель будет в 2021 – 2021 годах.
Кадастровая стоимость участка равна площади участка, измеряемой в квадратных метрах, умноженной на удельный показатель кадастровой стоимости (УПКС) земельного участка, выраженный в рублях за кв.м. УПКС определяется оценщиками в ходе Государственной оценки земель Подмосковья. Площадь участка берется из данных кадастрового учета. Если Ваш участок не поставлен на учет, то у него не определена кадастровая стоимость и, соответственно, нет и налога на землю. Напомним, что в одной сотке сто квадратных метров. Соответственно, шесть соток – это 600 кв.м. земли, а 15 соток – 1 500 кв.м. Для двух близко расположенных участков земли, один из которых площадью 6 соток, другой 12 соток, логично предположить, что кадастровая стоимость меньшего участка должна быть ровно в два раза меньше стоимости второго. Соответственно, и налог на землю шестисоточного участка должен быть ровно в два раза меньше налога по земельному участку в двенадцать соток. Однако, результаты переоценки подмосковных земель показывают, что это далеко не всегда так.
Где найти кадастровую стоимость земельного участка
Кадастровую стоимость своего участка земли, если он поставлен на учет, несложно найти, воспользовавшись справочной информацией по объектам недвижимости в режиме online на официальном сайте Росреестра.
Как узнать налоговую ставку по земельному участку
Ставки земельного налога устанавливаются местными властями. В отличии от ставок налога на жилые дома, ставка по земле на большей территории Подмосковья одинаковая (0,3 процента). Встречаются районы, где местами применяются меньшие ставки – 0,1%, 0,15%, 0,2%. Большим разнообразием потрясает Раменский район, где в различных сельских поселениях используются множество «некруглых» ставок налога на приусадебные участки, например, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%. Почти всю информацию о действующих ставках налога на землю в Московской области можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой службы в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Где узнать про льготы по земельному налогу
Актуальная информация о местных и федеральных льготах по налогу на землю содержится на официальном сайте Налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе справочной информации о льготах по имущественным налогам.
Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю
Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2019 году предоставляются в соответствии с подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ. Федеральное законодательство позволяет не платить налог с земли, если ее площадь не превышает 600 кв. м.
При каком виде владения участком предоставляется налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:
Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.
Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.
Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2019 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?
Платить за участок придется с учетом следующего:
- обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
- тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.
Таким образом, в 2019 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2017 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток – 6 соток).
О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.
Владение земельным участком
Чтобы инициировать процедуру получения льгот по налогу на землю, человек должен иметь в своем распоряжении соответствующий объект.
Владение участком является возможностью использовать территорию по назначению. В данном случае речь идет не только о праве собственности. То есть человек может и не быть единственным владельцем. Земельный участок может быть передан человеку на праве постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Документальным подтверждением в большинстве таких случаев выступает решение местного органа власти или заключенный договор. Следует отметить, что те, кто пользуется земельным участком на праве безвозмездного срочного пользования, или переданным им на условиях соглашения об аренде, плательщиками налога не являются. В отношении территорий, которые входят в состав паевого фонда, вносить необходимые денежные суммы должна управляющая компания.
Платят ли пожилые люди сбор за садовый дом
Значительное повышение суммы, которую теперь следует выплачивать государству за загородную недвижимость, было воспринято владельцами такого имущества крайне негативно, но для людей преклонного возраста, подобные законодательные изменения не должны стать преградой к пользованию земельным участком. Учитывая низкий уровень благосостояния этой категории граждан, законодателями было принято решение полностью освободить пенсионеров от налога на дачу.
От налогового бремени освобождены не только пенсионеры по старости, но и военные, которые уволены по достижении ими определенного возрасти и выслуги лет.
Особенностью предоставления льгот на дачное строение для пенсионеров, является отсутствие возможности получить скидку 100% на уплату налогов в автоматическом режиме. Чтобы заявить о желании воспользоваться льготой, необходимо написать заявление в налоговую службу.
Для полного освобождения от налогового бремени необходимо предоставить в местное отделение ФНС следующие документы:
- Паспорт гражданина РФ.
- Заявление.
- Документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество.
- Пенсионное удостоверение.
Если нет возможности предоставить пенсионное удостоверение в налоговую, то в качестве замены этому документу может являться справка из ПФР.
Кроме личного обращения в налоговую инспекцию, пенсионеры могут воспользоваться возможностью оформить дачную льготу следующим образом:
- Почтовым отправлением.
Важно! Пенсионерам можно не торопиться с оформлением документов для освобождения от уплаты дачного налога. По закону, если после выхода на заслуженный отдых человек продолжал платить деньги государству за дачный домик, то в течение 3 лет возможен возврат всей суммы
В этом случае, подобные расходы считаются переплатой и пенсионеру не могут отказать в обратном перечислении средств на его счет.
Земельный налог
Земельный налог выплачивается исключительно в казну того муниципального образования, где находится дачный участок.
Такие выплаты осуществляются, если пользование недвижимым имуществом осуществляется на следующих основаниях:
- Участок находится в собственности.
- Бессрочное владение землей.
Пенсионерам также предоставляются льготы в размере 100%, но только при условии, что площадь участка не превышает шесть соток.
На «нулевой» налог могут рассчитывать следующие категории граждан:
- Пенсионеры, получающие пенсию по нормам действующего законодательства. Вид социальных выплат не имеет значения.
- Ветераны и инвалиды боевых действий.
- Инвалиды первой и второй группы.
- Герои Советского Союза и Российской Федерации.
- Пострадавшим в результате аварий на атомных станциях и проведении ядерных испытаний.
Льгота распространяется только на 1 участок земли, площадью до 6 соток. Все другие объекты недвижимости этой категории будет оплачиваться пенсионером в полном объеме.
Если участок один, но его площадь превышает 6 соток, то возможны также некоторые послабления в выплатах на уровне местного законодательства. В некоторых случаях, земельный налог может быть полностью отменен для льготной категории граждан.
Снижение величины выплат до 0%, как правило, предоставляется для:
- Представителей малочисленных народов Крайнего Севера.
- Владельцев участками паевого инвестиционного фонда.
Скидка в полном объеме на уплату земельного налога на 6 соток предоставляется также и кавалерам ордена Славы.
Справка! Оплачивать земельный налог пенсионеру в любом случае не придется, если дачный домик является объектом культурного наследия или музеем. Также не подлежат оплате строения, находящиеся в составе лесного и водного фонда.
Имущественный налог
Пенсионеры могут быть освобождены и от уплаты имущественного налога. Получение льготы возможно только на один объект загородной недвижимости, поэтому если у человека две или три дачи, то ему следует определить, на какой из объектов будет распространяться льгота.
На дачу может распространяться действие льготы, только в том случае, если площадь объекта недвижимости не превышает 50 м².
Территориальные особенности
Примерами действующих льгот являются следующие территории.
Таблица 1. Льготные территории
| Территория | Льгота |
|---|---|
| Санкт-Петербург | В Санкт-Петербурге – освобождение от налоговой нагрузки при размере участка до 25 соток. Это касается большинства лиц пенсионного возраста, поэтому можно говорить, что на данной территории налоговый сбор отменен полностью. |
| Одинцово | В Одинцово льготный режим предоставляется неработающим лицам. Для вступления в право пользоваться данным режимом нужно предъявить документальное подтверждение того, что пенсионер живёт на одну пенсию. |
| Самара | В Самаре освобождение касается владельцев земельных участков не более 6 соток, не используемых для предпринимательской деятельности. |
| Сызрань | Отдельные категории пенсионеров платят 50% от размера налога |
| Королев | Здесь при владении участком не больше 12 соток также уплачивается половина суммы. Учитывая размер пенсий, это позволяет экономить бюджет. |
| Павлово-Посадский район | Администрация Павлово-Посадского района установила льготу для одиноких пенсионеров в размере 25%. |
| Ивантеевка | К льготной группе отнесли малоимущих одиноких лиц пенсионного возраста. Прочие уплачивают половину суммы. |
| Лотошино | Четверть налога является льготной для малоимущей категории. |
| Мытищинский район | Если земля не больше 15 соток, а пенсионер проживает в сельской местности на постоянной основе, он вправе не платить 50% налога. |
| Калининградская область | Для Калининградской области есть послабление одиноким пенсионерам. На данной территории они освобождаются от уплаты налога на землю в 20 муниципальных округах (исключения – Гвардейск, Багратионовск, где налог снижается на фиксированную сумму). |
| Пермский край | В Пермском крае владельцы земли, размер которой не больше 6 соток, не уплачивают налог. |
| Краснодарский край | Особенностью Краснодарского края является половинная льгота на садовые и дачные участки. Также в особую категорию входят почетные граждане Геленджика, вдовы и вдовцы обладателей государственных наград, пострадавшие в ходе репрессий, в Блокаде Ленинграда, почетные доноры (как СССР, так и РФ). |
| Владимирская область | Во Владимирской области действует собственная схема предоставления 50%-й льготы: при стоимости земли по кадастру, не превышающей 8 млн. руб., налоговая ставка равна 0,1%, 8-10 млн. рублей – 0,2%, 10-12 миллионов рублей – 0,3%, больше 12 миллионов рублей – 0,15%. |
| Тобольск | В Тобольске (Тюменская область) при условии проживания пенсионера на земельном участке предоставляют льготу в виде 100%-го освобождения. В Голымшанском районе такое послабление возможно, если владельцу на момент рассмотрения документов есть 70 лет. |
Особые налоговые режимы в отношении земельных участков наблюдаются в Ростове-на-Дону (мужчины и женщины пенсионного возраста здесь входят в особый список), Томске, Челябинске, Чите, Калуге. Особая схема предоставлена пенсионерам Забайкальского края (100%-я льгота). В Ставрополе льготный режим действует по схеме 50%-й уплаты, в Астрахани пенсионеры полностью освобождены от земельных налогов. Аналогичная схема касается пенсионеров Воронежской области, где каждому из них можно владеть землей без необходимости вносить платежи в бюджет. В столице база начисления налога снижается на сумму до 0,5 млн. рублей с обязательным условием, что земля не предоставляется в аренду и используется в личных целях.
Приведенные выше примеры демонстрируют разнообразие правил налогообложения в рамках одного региона и страны в целом. В большей части муниципальных образований пенсионерам снижают процент налоговой нагрузки, за счет чего сокращается конечная сумма, которая поступает в местную казну.
Полная информация о требованиях и возможностях получить льготу на территории муниципального образования находится в нормативно-правовых актах уполномоченного органа местного самоуправления. Многие документы федерального и регионального уровней противоречат друг другу, поэтому следует каждый случай разбирать индивидуально.
Земельный налог для пенсионеров
Одна из социально слабо защищенных категорий населения – люди пожилого возраста, пенсионеры. При этом, именно они и проводят больше времени, занимаясь землепользованием. Возникает вопрос о наличии для них льгот.
Платят ли пенсионеры земельный налог
Ст. 391 НК РФ установила федеральную льготу для этой категории населения. В соответствиb с ней ей пользуются:
- Пенсионеры, получающие пенсии любого вида на основании действующего нормативного акта в этой области.
- Лица, достигшие пенсионного возраста 60 и 55 лет соответственно для мужчин и женщин. Несмотря на предстоящее, по всей видимости, повышение пенсионного возраста, анонсировано сохранение этого вида льгот именно на этом возрастном пороге. Это значит, что льготой, скорее всего, теперь смогут пользоваться и не пенсионеры.
Льготы пенсионерам по налогу на землю представляют собой уменьшение налоговой базы на 600 кв.м от площади участка. То есть федеральный закон не освобождает пенсионеров от уплаты налога, но дает льготу.
То есть, если пенсионер имеет участок в 6 соток, а это как раз стандартный кусочек земли под строительство, который выделялся советским гражданам, то и вовсе будет освобожден от налога на землю. Тоже касается и меньших участков.
Однако есть еще и региональные нормативные акты. В некоторых регионах есть прецеденты, где пенсионеры в полной мере освобождены от этого вида платежей.
Например, власти Ивантеевки освободили малоимущих пенсионеров, которым официально оказывается социальная помощь от этого вида расходов. Для остальных пенсионеров льгота составит 50%
Конечно, таких примеров мало и, как правило, есть условия, при которых налог отменяется, например, низкий уровень доходов. Гораздо чаще регионы предоставляют льготы своим пожилым жителям.
Есть ли льгота и у кого
Как уже сказано, федеральная льгота по земельному налогу для пенсионеров
распространяется на 6 соток земли. Если имеющийся во владении налогоплательщика участок больше, то оставшуюся часть придется оплатить. Эта норма вступила в силу с 2018 года.
До того пенсионерам предоставлялся стандартный налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Однако это представлялось несколько несправедливым, ведь кадастровая стоимость участка земли в разных регионах может сильно различаться, достаточно сравнить, например, Москву и уральские поселки.
Кроме того, есть региональные льготы, которыми могут пользоваться пенсионеры, чаще всего это процентная скидка. О том, какова именно льгота в конкретном регионе можно узнать в территориальном отделении ФНС по месту нахождения участка.
Важно!
К сожалению, до сих пор есть регионы, которые вовсе не предоставили никаких преференций этой категории граждан, либо планируют их отмену в связи с введением федеральной «амнистии» на 6 соток.
Льготные списки
Земельный налог сокращается, когда пенсионер является:
- Ветераном 1941-1954 г.г., пострадавшим в ходе ВОВ с получением группы инвалидности, а также ветераном, инвалидом, принимавшим участие в боевых действиях всех силовых структур.
- Обладателем государственных наград из определенного списка.
- Получившим группу инвалидности 1 и 2 до 1 января 2004 года и в детском возрасте.
- Пострадавшим в результате ядерных испытаний, техногенной катастрофы или принимавшим непосредственное участие в ликвидации последствий.
Данные лица могут рассчитывать на уменьшение суммы в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика.
Особые условия – военным пенсионерам
Военные пенсионеры обычно имеют больше прав по сравнению с другими категориями. К ним относятся:
- служащие подразделений Минобороны;
- работники органов МВД;
- сотрудники противопожарной службы;
- лица, задействованные в органах по контролю за оборотом наркотиков;
- трудящиеся системы ГУФСИН.
В целом вопрос льгот в указанной категории относится к ведению муниципалитетов, но следует принять во внимание тот факт, что существуют общие положения Постановления Правительства РФ №941 от 22 сентября 1993 года, в рамках которых компенсация налога предусмотрена пенсионерам МВД, уволенным из органов в связи с наступлением предельного возраста работы, по причине несовместимых со службой болезней или организационно-штатных изменений и имеющим выслугу от 20 лет. Согласно п
7 ст. 23 ФЗ №76 «О статусе военнослужащих», получить денежную компенсацию можно при условии, что налоги были уплачены до 01.01.2015 года. Перерасчет производится за период, не превышающий 3 лет, предшествующих текущему календарному году
Согласно п. 7 ст. 23 ФЗ №76 «О статусе военнослужащих», получить денежную компенсацию можно при условии, что налоги были уплачены до 01.01.2015 года. Перерасчет производится за период, не превышающий 3 лет, предшествующих текущему календарному году.
Как и в прочих случаях предоставления государственных льгот, военный пенсионер должен продемонстрировать перечень документов. Пакет включает заявление, правоустанавливающий документ на землю, оригиналы платежных документов, подтверждающих внесение налоговых сумм, удостоверение военного пенсионера.
Ветераны труда – касается ли их льгота?
Данная категория владельцев участков не является льготной, несмотря на привычные преференции в прочих областях. Если все же она присутствует в местном законодательстве, следует уточнить информацию по месту жительства. Статус ветерана имеют лица:
- получившие почетные трудовые грамоты СССР и РФ;
- мужчины с 40-летним трудовым стажем и женщины с 30-летним.
Общие правила налогообложения и предоставления льгот
Ключевой особенностью земельного налога является отнесение его к компетенции местных властей. Это означает, что в НК РФ устанавливаются только общие правила налогообложения и предоставления льгот. Конкретные условия освобождения граждан от платежей в бюджет будут определять муниципалитеты, путем ежегодного издания местного нормативного акта.
С 2017 года на федеральном уровне действует только одна льгота по земельному налогу. Пенсионер, владеющий участком на праве собственности, будет освобожден от платежей только в отношении 6 соток. На практике, эта льгота реализуется следующим образом:
- освобождение от платежей распространяется только на собственников земли, поэтому арендаторы должны перечислять платежи по условиям договоров;
- право на льготу возникает сразу после выхода на пенсию, и сохраняется при условии, если пенсионер не вышел на работу;
- освобождается от налога только площадь в 6 соток. Если участок превышает этот размер, на всю площадь свыше 6 соток будет начислен земельный налог по общим правилам.
Предоставление указанной льготы проходит в автоматическом режиме, если гражданин подтвердит статус пенсионера. Для этого достаточно только один раз обратиться в ИФНС с пенсионным удостоверением или иным соответствующим документом. Для последующего предоставления льгот, повторно представлять пенсионное удостоверение не нужно.
Военные пенсионеры полностью освобождены от уплаты имущественного и земельного налога. Для подтверждения права на льготу им достаточно представить документ о выходе на пенсию по линии силовых ведомств. Льгота будет распространяться на 1 земельный участок, принадлежащий военному пенсионеру на праве собственности.
Перечень муниципальных льгот будет зависеть от положений местных нормативных актов. Они могут предоставляться по следующим направлениям:
- введение пониженных коэффициентов или полное освобождение для платежей для отдельных категорий земель – например, льгота может вводиться на участки СНТ или для личного подсобного хозяйства;
- льгота может предоставляться только гражданам, подтвердившим статус малоимущих. Такую проверку будут проводить органы соцзащиты с выдачей соответствующей справки;
- льгота может предоставляться на первые несколько лет после выкупа земли из муниципального фонда (например, при выкупе участка для возведения частного жилья);
- освобождение от налога могут предоставить по отдельным льготным статусам (например, инвалиды, ветераны труда или боевых действий).
Если местные власти приняли решение о предоставлении льгот, они будут действовать наряду с федеральным правилом об освобождении от налога участков в 6 соток.
Нужно учитывать, что местные власти обязаны ежегодно принимать решение о земельном налоге на своей территории. Поэтому условия предоставления льгот также могут меняться ежегодно. Соответствующие изменения в законодательстве можно уточнить непосредственно в ИФНС или на сайте налоговой службы, либо через местную администрацию.
Должны ли пенсионеры платить налог на землю?
В Налоговом Кодексе РФ не внесено отдельной статьи, которая гласит, что пенсионерам предоставлены льготы при уплате налога на землю. Но второй пункт статьи 387 предусматривает льготы гражданам отдельных категорий.
В связи с тем, что налог на земельные наделы переходит в казну местных бюджетов, то и льготы по данным взносам в бюджет устанавливают органы местного самоуправления.
Поэтому чтобы узнать действует ли этот закон в регионе проживания конкретного гражданина пенсионного возраста, нужно обратиться в налоговую службу или в органы местного самоуправления.
Примечание! Из вышесказанного можно сделать вывод, что официально прописанных в НК РФ льгот по уплате взносов в госбюджет для людей пенсионного возраста не существует. И действуют они только в отдельных регионах РФ. Кроме этого в некоторых регионах, областных центрах и районах эта льгота вообще отсутствует.
Льготы по налогу на землю для пенсионеров
Согласно федеральному законодательству льготы для уплаты налога на землю положены:
- Народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, которые являются коренными, и их численность постоянно уменьшается.
- Народы севера, которые применяют земельные ресурсы страны, в целях осуществления народного промысла и поддержания свойственного им образа жизни.
Примечание! Соответственно льготы на выплаты сборов, по земельным наделам, отданы в полномочия местных муниципалитетов. Также в законе РФ есть список граждан страны, которые могут платить на 10 тыс. руб. меньше, данный сбор относиться к перечисленным в этом законе категориям граждан.
В этом списке учтены граждане РФ, вышедшие на пенсию после трудовой деятельности в таких структурах как:
- МВД РФ;
- МЧС Российской Федерации;
- Вооруженные Силы России.
В результате люди, находящиеся на пенсии и ушедшие на заслуженный отдых, после работы в военных структурах РФ, при оплате налога на землю с установленной суммы вычитают 10 тыс.руб., а оставшуюся сумму платят в полном объеме.
Оплата сбора в бюджет за землю если участок 6 соток:
- В декабре 2017 года был принят закон, на основании которого люди, вышедшие на заслуженный отдых, не платят налог на участки. Если в их владении находиться надел земли, который имеет размер не более 6 соток, то он не подлежит налогообложению.
- В том случае, когда участок земли имеет размеры, превышающие указанные шесть соток, пенсионерам придется платить за остальные сотки своего надела. А за установленные законом минимальные шесть соток сбор не изымается.
Расчет налога
Сумма необходимой выплаты в местный муниципалитет высчитывается по следующему методу:
- Нужно определить кадастровую цену земли.
- Произвести точный расчет для определения размера участка в случае если он недавно приобретен. Так же этот показатель можно узнать по кадастровому номеру земельного надела.
- Умножить полученные показатели на 0.3-1.5 %,. Этот показатель зависит от группы, к которой относиться владелец участка. То есть земля принадлежит предприятию или владельцу и определить в каких целях он используется.
Все необходимые расчеты данной выплаты производит налоговая служба. После всех расчетов на адрес плательщика приходит квитанция. В ней подробно указаны размер надела земли, коэффициент налогового сбора, размер учтенных льгот.
Полезно знать! Для владельцев пенсионного возраста, из общей кадастровой цены земли вычитается стоимость шести соток. А на остальной размер участка насчитывается сбор по представленному выше методу. Если участок шесть соток, то данный налог платить не придется.
