Чем будут полезны патентные поверенные и патентные бюро
Даже перспективная идея может обернуться провалом при патентовании. В процедуре много тонкостей и непрофильным юристам сложно разобраться в деталях. 90% успеха в регистрации — это опыт и профильные знания. Если их нет, шансы при патентовании ничтожно малы.18 лет на рынке
Минусы патентной системы налогообложения
Разумеется, есть и подводные камни – давайте перечислим недостатки, которые у патентной системы тоже есть:
- Работать по патенту могут только индивидуальные предприниматели. Юридическим лицам этот налоговый режим недоступен (о разнице между ООО и ИП мы как раз недавно говорили);
- ПСН подходит не для всех видов деятельности (например, с 2020 года предприниматели не могут использовать патентную систему для торговли обувью и изделиями из меха, а также лекарственными средствами;
- Площадь магазина или кафе применяющего ПСН предпринимателя, не должна превышать 50 квадратных метров – при ЕНВД помещение может быть втрое больше;
- Средняя численность персонала при патентной схеме не должна превышать 15 человек – это самый низкий порог из всех возможных по другим налоговым режимам;
- Доходы от деятельности предпринимателя по всем его патентам не должны превышать 60 миллионов рублей в год;
- Если налоги по УСН и ЕНВД можно снизить на сумму уплаченных страховых взносов, с ПСН такой фокус не сработает. Можно лишь вычесть уплаченные за себя самого взносы, если ПСН используется одновременно с другим налоговым режимом (например, часть деятельности ведётся по патенту, а часть – по ЕНВД или УСН). Об патенте узнаете подробнее дальше. Взносы за сотрудников, работающих по тому направлению, которое «запатентовано» никак засчитать не получится;
- Патентная система налогообложения подходит лишь для мелкой торговли и некоторых услуг. Заниматься производством по патенту нельзя (кроме случаев, когда производство является частью услуги – об этом расскажем чуть ниже).
Для каких видов деятельности подходит патентная система налогообложения (ПСН)
На самом деле, перечень видов деятельности, для которых разрешено применение патентной системы налогообложения практически совпадает с тем, что предусмотрен для ЕНВД.
Среди недостатков патентной системы мы упомянули невозможность её применения для производств. Тут есть небольшая оговорка. Использовать ПСН всё-таки могут те предприниматели, которые оказывают так называемые «услуги производственного характера». Крайне странная формулировка, но уж какая есть.
Например, можно получить патент на полиграфические услуги. Производство при этом является неотъемлемой частью таких услуг. Другими словами, вы как бы продаёте услуги, а не товары. То же касается гончарных, ковровых, колбасных изделий, а также народных промыслов. Можно производить инвентарь для сельского хозяйства, бочки, лодки и очки.
Набор странный, но определённая логика прослеживается. Патент, как бы, можно получить на то, что предприниматель делает сам, более или менее кустарно. То есть если вы бондарь и организовали вокруг себя ещё несколько таких же бондарей – всё хорошо. А если у вас фабрика по производству бочек – давай, до свидания.
Любопытный казус связан с валенками. Делать валенки по патенту можно – это тоже производственная услуга. И продавать сделанные валенки – тоже можно. При этом с 2020 года получить патент на продажу обуви – нельзя. То ли валенки в России перестали считаться обувью, то ли у малых производителей валенок существует какое-то мощное лобби.
Изначально, статья 346.43 Налогового кодекса России предусматривала 47 видов деятельности, для которых может применяться ПСН. В 2020 году их уже 63. Как мы уже говорили, из перечня исключены торговля обувью и меховыми изделиями (кстати, меховые изделия можно ремонтировать).
Не подходит патентная система и аптекам. Кроме того, для розничных магазинов и предприятий общественного питания ограничена максимальная площадь помещения – придётся уложиться в 50 квадратных метров. Это, на наш взгляд, очень мало.
Вообще, мы не хотели втягивать в статью список видов деятельности, для которых применима ПСН, но раз вы его то и дело ищете…
Сроки и стоимость международного патентования
Для получения патента в каждой выбранной стране действуют через патентных поверенных. Расходы на продвижение в этом случае могут составлять от 1000 евро. Основные расходы соискателей в этом случае состоят из оплаты труда переводчиков текста материалов на языки стран, куда буде подаваться заявка. При этом дополнительное время может понадобиться на решение вопросов с пригодностью изобретения к патентованию в избранном государстве.
При формировании обращения соискатели оплачивают международную заявку РСТ. Состав расходов следующий:
- Оформление и подача экспертной группой – 35–40 тысяч рублей. Срок 10 дней;
- Расходы на пересылку обращения – 800–900 рублей;
- Расходы на пошлину за использование услуг ФИПС по поиску – 6750 рублей;
- Те же услуги, предоставляемые европейским патентным ведомством – 1875 евро;
Размер международной пошлины:
- Для юридических лиц – 1384 долларов;
- Для физических лиц – 140 долларов.
Общий срок обработки заявки в РСТ неизменен и составляет 30 месяцев.
Так, для продвижения продукции в Германии необходимо приготовить:
- 1500 евро. В эту стоимость включены расходы на получение свидетельства на полезную модель, перевода на немецкий язык и услуг экспертной группы. Срок прохождения сертификации и патентования не более 4 месяцев;
- Для изобретений срок патентования увеличивается до 4 лет. Общие расходы в пределах 1800 евро;
- В отношении промышленных образцов организации понесут расходы в пределах 7220 евро. Срок продвижения патента варьируется в пределах от 6 до 12 месяцев.
Для продвижения в Европе в общем (европейский патент):
- 2900 евро на подачу самой заявки, оплату пошлин и перевод содержания представленных материалов;
- 1100 евро понадобится для того чтобы получить патент на промышленный образец. Срок проверки документов и выдачи патента от 6 до 8 месяцев.
Евразийский патент (для нерезидентов):
- Оформление, подача заявки по принадлежности – до 50000 рублей. срок обработки 10 дней;
- Государственная пошлина за передачу заявки в ведомство – 25500 рублей;
- Проведение экспертной оценки материалов и промышленного образца – 25500 рублей;
- Оплата выдачи патентного свидетельства – 16000 рублей.
Чтобы официально зарегистрировать авторские права правообладателю придется изучить не только изучить национальные законодательства, но и их практику. Сделать это под силу только сотрудникам экспертных организаций, которые имеют обширную практику решения подобных вопросов.
Например, в ряде стран нельзя получить свидетельства на специфическую продукцию, на лекарственные препараты или пищевые продукты.
Привлечение экспертов, скажем на то, чтобы получить европейский патент, позволит сократить и время, и расходы на продвижение.
Документы для патентования
Заявка на патент состоит из четырех документов:
- заявления,
- реферата,
Заявление. Состоит из 4 страниц и заполняется по строгой форме. В заявлении обычно указывают анкетные данные автора и заявителя, название предложенного решения, перечень прилагаемых документов и дату приоритета. Заявление обычно заполняет патентный эксперт — это пакетная услуга, вместе с подготовкой описания, реферата и формулы.
Описание. В нем раскрывают сущность решения с полнотой, необходимой для воплощения идеи в жизнь. По сути, это детальное раскрытие информации про свои наработки: какой они результат приносят и каким именно образом. Из описания должно быть понятно, как эксперту из релевантной области воплотить идею разработчика в жизнь. Обычно описание — это несколько страниц текста. Чем сложнее разработка, тем больше описание.
Формула. Обычно это короткое описание с отличительными признаками предложенного решения. Формула полностью основана на описании, ясно и коротко отображает сущность идеи. Именно формула определяет объем защиты, который получит идея после регистрации в Роспатенте.
Реферат. Короткая выжимка описания, которая помогает быстро понять суть решения и не читать заявку полностью. Часто в реферат, кроме текстового описания, включают изображение продукта или один из чертежей.
Иногда к заявке прикладывают чертежи и иные материалы — чтобы эксперту было проще вникнуть в суть решения, а у идеи было больше шансов на регистрацию.
Отправить документы можно несколькими способами:
- по почте, на адрес Бережковская наб., д. 30, к. 1, Москва, Г-59, ГСП-3, 125993, Россия;
- сдать лично, по этому же адресу;
- факсом, по номеру +7 (495) 531-63-18, а оригиналы дослать в течение месяца;
Обычно патентные поверенные отправляют документы онлайн — так проще, а госпошлина ниже на 30%.
Могут ли использовать изобретение, полезную модель или промышленный образец без согласия патентообладателя?
Правительство РФ имеет право в случае крайней необходимости, связанной с обеспечением обороны и безопасности государства, охраной жизни и здоровья граждан, принять решение об использовании изобретения, полезной модели или промышленного образца без согласия патентообладателя. При этом он вправе получить соразмерную компенсацию (п. 1 ст. 1360 ГК РФ).
Методика определения размера компенсации и порядок ее выплаты утверждены Постановлением Правительства РФ от 18 октября 2021 г. № 1767. В п. 2 этого постановления указано, что размер компенсации составляет 0,5% выручки лица, которое воспользовалось правом использования изобретения, полезной модели или промышленного образца без согласия патентообладателя. Под выручкой подразумевается та, что получена от производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, для производства, выполнения и оказания которых использованы соответствующие изобретение, полезная модель или промышленный образец.
С 7 марта 2022 г. этот порядок был изменен. Указанную компенсацию не будут выплачивать патентообладателям, связанным с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических и физических лиц недружественные действия. Компенсация патентообладателя обнулится, если он имеет гражданство одного из этих государств либо если местом его регистрации, местом преимущественного ведения им хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения им прибыли от деятельности является такое государство (Постановление Правительства РФ от 6 марта 2022 г. № 299, опубликовано на официальном портале правовой информации 7 марта 2022 г.). Перечень недружественных стран утвержден Распоряжением Правительства РФ от 5 марта 2022 г. № 430-р.
Пример расчета стоимости патента
Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%.
В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.
Верхний лимит потенциального дохода в 2022-2023 годах устанавливается законами субъектов РФ.
ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор не определяется, поскольку с 1 января 2021 года из п. 7 ст
346.43 НК РФ исключено положение, устанавливавшее максимальный размер потенциально возможного дохода, который ранее и подлежал индексации на коэффициент-дефлятор.
В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).
Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.
Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.
ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2022 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.
Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2022 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.
Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен 600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону: 600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.
Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.
Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.
Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.
После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.
Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Заключение
Патенты изобретателям в России выдаёт Роспатент. Автор обязан доказать его уникальность, инновационность и применимость в условиях массового производства. В нашей стране не патентуют идеи, теории, математические вычисления. Выдача патента — это государственная услуга, которая стоит от 25 тысяч рублей. Оформление займёт несколько лет, так как проверяющий орган долго анализирует и проверяет поступившие заявки на соответствие критериям для регистрации.
