Льготное налогообложение: кто имеет право и как его получить

Какие существуют налоговые льготы?

Абсолютно все налоговые преимущества, предоставляемые физическим лицам, зафиксированы в НК РФ. Именно в нем определяются правила выдачи, разновидности и размерности скидок на налоговые ставки.

На имущество

НК РФ определяет налоговый сбор с любой разновидности имущества физического лица. Помимо этого, в Кодексе указаны и критерии, при наличии которых имущество не облагается налогами.

Классификация основных доходов на имущество приведена ниже:

• Налогообложение жилплощади и других помещений. Согласно законодательству, каждое помещение, которое относится к владению физического лица, подлегает обложению налогом. Для отдельных категорий граждан может производиться частичное, либо полное освобождение от проплаты по налоговым сборам;
• Сбор налога с автотранспорта. Устанавливается и регулируется местными властями, однако государственными законами установлена предельная планка, превысить которую нельзя. Частичное, или полномерное право на освобождение от уплаты данного налога может предоставляться определенным категориям граждан, либо при соответствии автомобиля определенным в законопроектах характеристиках;
• Налоги на землю. Распространяются абсолютно на все земельные участки, принадлежащие физическому лицу. Освобождение может производиться при соответствии граждан определенным критериям.

Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке уполномоченными органами.

Налоговые вычеты

Данная разновидность льготного преимущества позволяет не уплачивать налоговый сбор с денежных средств, проплаченных на определенные в законодательстве цели. Такая налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств.

То есть, физическое лицо производит оплату личной потребности, попадающей под эту группу. После этого, требуется предоставить документ, подтверждающий расходы в НС РФ.

Бывают следующие разновидности налоговых вычетов:

• Социальные – предназначены для частичного возврата средств, потраченных на обучение, лечение, страховые, или пенсионные взносы, а также пожертвования. Для всех этих вычетов установлена одна определенная сумма;
• Стандартные – определяются абсолютно для всех категорий граждан РФ, которые получают облагаемую налогами прибыль и имеют ребенка. Налоговые вычеты производятся ежемесячно, в размере, зависящем от статуса ребенка (здоровый, или ребенок с инвалидностью) и родителя (родитель-одиночка, многодетная семья);
• Имущественные – применение при приобретении жилплощади, а также при продаже недвижимости, или автотранспорта. При покупке жилья, плательщику налогов полагается частичный возврат уплаченного налога с суммы, оплаченной за жилплощадь. При продаже, с него не взымается налог от полученной прибыли. Выплаты предполагаются только при соблюдении ряда определенных условий.

Налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств

Как распределяются льготные преимущества?

Разным категориям граждан, полагаются разные привилегии по налоговой льготе.

Для ветеранов

На государственном уровне для Героев РФ и СССР, ветеранов боевых действий, ВОВ существуют нижеперечисленные льготные налогообложения федерального уровня:

• Освобождение от налога на имущество;
• Стандартный вычет;
• Особые условия по налогообложению на земельные участки. Не уплачивается налоговый сбор с земли меньше шестисот квадратных метров. При наличии участка, превышающего упомяну площадь, средства взымаются согласно стандартных ставок;
• Скидки на транспортные налоги. Такие преимущества предоставляют региональные органы власти. Зависимо от гражданина, осуществляется полная, или частична отмена налогообложения.

Для людей с инвалидностью

Если у человека есть официальная присвоенная группа недееспособности, то он может пользоваться следующими поблажками:

• Освобождение от налога на имущества (исключительно для инвалидов перовой и второй групп, при инвалидности с детства);
• Льготные предложения по земельному налогу, такие же как и для ветеранов;
• Налоговый вычет, производимый каждый месяц, в размере трех тысяч рубелей;
• Частичное освобождение от налога на автотранспорт.

Для пенсионеров

Для граждан, имеющих официальный статус пенсионеров, предполагаются следующие преимущества:

• Освобождение имущественного налогообложения;
• Льготы на участки земли, на вышеупомянутых условиях;
• Льготные условия транспортного обложения;
• Вычет при приобретении жилплощади. Пенсионеры, имеющие дополнительный источник прибыли, помимо пенсионных выплат, могут перенести остаток вычета на имущества на три года, которые предшествуют подаваемому заявлению. Вычет предоставляется только при условии оплаты НДФЛ за все предшествующие года. Данное право зафиксировано в НК РФ.

Для многодетных семей

Преимущества в налоговой сфере предоставляются только тем семействам, которые имеют троих и более детей, родных, или усыновленных.

Таким семьям предоставляется официальный статус многодетных, и выделяются следующие льготные преимущества:

• Налоговый вычет на детей. Выплата составляет тысячу четыреста рублей за первого и второго ребенка, а также три тысячи рубелей – третьего и более. При наличии у гражданина трёх и более детей, его освобождают от пяти тысяч восьмисот рублей. С оставшейся суммы производят сбор в размере тринадцати процентов;
• Послабление транспортного налога. Предоставляется на региональном уровне. В столице оформляется полное освобождение от налога. Важную роль играет мощность автотранспорта и его разновидность;
• Особые условия земельного налога. Предоставляется на региональном уровне, и могут частично, или полностью убирать выплату по данному налогообложению;
• Льготные преимущества при организации фермерства. Оформляется освобождение от налога на землю на определенный срок, а также уменьшается ставка сбора в дальнейшем.

Преимущества в налоговой сфере предоставляются только тем семействам, которые имеют троих и более детей, родных, или усыновленных.

Правила оформления налоговых льгот

Для того чтобы воспользоваться тем или иным видом льгот на уплату налога, льготнику потребуется написать заявление установленного образца и передать его лично в органы государственной налоговой инспекции. Если у заявителя нет возможности отнести заявление лично, он может отправить его по почте. В этом случае датой подачи заявления считается день передачи заявления в отделение почты. К заявлению потребуется приложить документы, которые подтвердят личность заявителя и право на льготы.

Заявление желательно писать в двух экземплярах: один передается в налоговую инспекцию, а второй остается у заявителя. Представитель органов налоговой инспекции обязан принять заявление и поставить на него штамп-отметку, на которой указывается дата принятия пакета документов.

Если же заявление отправляется почтой, то заявителю нужно отправлять документы ценным письмом с приложенной описью вложений. Также нужно воспользоваться услугой уведомления о вручении письма адресату. Все принятые меры позволят быть уверенным в том, что письмо дойдет до получателя и заявка на получение налоговых льгот будет рассмотрена вовремя.

2 группа инвалидности. Льготы

Проездной билет

Инвалиды 2-й группы, имеющие соответствующее удостоверение, могут рассчитывать на бесплатный проезд в отдельных регионах страны. Не взимается плата с инвалидов на всех или отдельных видах городского общественного транспорта. Лицо сможет бесплатно пользоваться транспортными услугами в пределах административного района по месту жительства.

Также инвалидам предоставляются скидки при покупке билетов на поезда. Льготы предусмотрены для лиц, оформивших инвалидность, которые желают воспользоваться воздушным и речным транспортом.

Льготы на медикаменты

Постановление Правительства РФ “О государственной поддержке…” от 30.07.1994 № 890 гарантирует неработающим инвалидам 2-й группы льготы при покупке лекарственных препаратов в соответствии с рецептом врача. Ряд изделий медицинского назначения может предоставляться бесплатно.

Льготы на санаторно-курортное лечение

Инвалиды имеют право на безвозмездное предоставление путевок в дома отдыха, курорты и санатории. Выдача путевок производится органами социальной защиты населения. Основанием для предоставления путевки на санаторно-курортное лечение является заключение, выданное специалистами лечебного учреждения, где наблюдается гражданин.

Льготы на обучение

Инвалиды имеют привилегии при поступлении в учебные учреждения. Им предоставляется возможность быть зачисленными вне конкурса. От гражданина, имеющего 2-ю группу инвалидности, потребуется только успешная сдача вступительных экзаменов.

***

Таким образом, кандидаты на получение инвалидности 2-й группы должны помнить о порядке прохождения МСЭ, по результатам которой устанавливается инвалидность. Лица, получившие статус инвалидов, могут рассчитывать на ряд выплат и многочисленные социальные льготы.

***

Больше полезной информации — в рубрике “Инвалидность”.

Льготные условия по страховым взносам

За определенной категорией налогоплательщиков, как и прежде, сохранились льготы, которыми пользуются при исчислении и уплате взносов на все виды страхования. Методы и правовые положения, которые дают право на применение льготы, должны соблюдаться налогоплательщиком неукоснительно, иначе право теряется (указания НК РФ, статьи 427).

Для кого предусмотрены льготы	Что дает право на льготы	Тарифные ставки взносов, %	Суммарный объем, %
		ОПС	ОМС	ОСС
Представители СЭЗ Крыма и Севастополя	Деятельность с любым ОКВЭД исключения (71.12; 05;06; 07; 08;09.1)	6,0%	1,5%	0,1%	7,6
Участникам проекта Сколково	ОКВЭД: 72.1	14,0%	14,0
Трудовые вознаграждения экипажам судов	ОКВЭД: 50, исключения для судов, в которых хранят нефтепродукты в портах приписки
ООО или ИП, которые сотрудничают с СЭЗ	Туристические, рекреационные, технико-внедренческие виды деятельности (65.20;79.1;94.99;62.0;63.1)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
ООО, ИП работающие с информационными технологиями	ОКВЭД (62; 63)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
Плательщики, ведущие благотворительность	При УСН ОКВЭДы (64,9; 88,1)	20,0%	20,0
Партнерства, хоз.общества, которые внедряют изобретения	При УСН ОКВЭД 72	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
НКО, занимающиеся образованием, культурными мероприятиями, искусством, здравоохранением, спортом, научными изысканиями	При УСН ОКВЭДы (37;86;88;93;87)	20,0%	20,0
Аптеки, фармацевтическая деятельность	На ЕНВД ОКВЭДы (46.18.1; 46.46.1; 47.73)	20,0%	20,0
ИП с определенной сферой деятельности	Патент ОКВЭДы (31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02)	20,0%	20,0
ООО, ИП для отдельной сферы экономичекой деятельности	При УСН Доход 70% всего объема (за год не больше 79 млн.руб.) ОКВЭДы (13;14;15;16)	20,0%	20,0

Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Есть разные налоговые льготы

Земельный налог неизбежно коснулся все, кто владеет участком земли. Лица, пользующиеся землей согласно договору аренды, также должны платить налог.  Согласно закону, некоторые граждане имеют возможность сократить выплаты по налогу:

1. Не взимается налог с людей, имеющих свидетельство Героя Советского Союза и Героя Российской Федерации. Сюда же относятся лица, имеющие инвалидность (приобретенную или врожденную) первой и второй групп.
2. Лица, имеющие корочку ветерана войны или боевых действий.
3. Все участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также мирные жители, пострадавшие от облучения при этой аварии.
4. Лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия и получившие травмы в результате испытаний.
5. Лица, получившие травмы или инвалидность в результате испытания ядерного оружия или космических установок.
6. Размер налога, как и льготы, не имеет одного конкретного значения по всей стране. Размер земельного налога зависит от ставки в вашем регионе, а также от кадастровой стоимости самого земельного участка.
7. В 2014 году ставка земельного налога колебалась от 0,3% до 1,5% в зависимости от назначения земли.
8. Пенсионерам также положена льгота на земельный налог. Как только гражданин достигает пенсионного возраста, он может обратиться в налоговую инспекции со своим пенсионным удостоверением и паспортом с просьбой предоставить ему эту льготу. Даже если вы подали заявление позже, налог будет пересчитываться, начиная с того момента, как вы получили пенсионное удостоверение и попали в категорию граждан, имеющих право на льготу. Но сильно затягивать с этим не рекомендуется. Максимальный срок для перерасчета – 3 года до момента подачи заявления.
9. Пенсионерам, как правило, предоставляется льгота в виде уменьшения размера налога на определенную сумму. Иногда, чтобы получить льготы, пенсионерам нужно еще и соответствовать некоторым условиям. Например, пенсионер должен быть обязательно неработающим, имеющим регистрацию в данном районе и постоянно проживать по месту регистрации. Иногда льгота зависит от площади участка.
10. Многодетные семьи, имеющие четыре и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты земельного налога. Это касается и семей, где есть усыновленные дети. А вот для ветеранов боевых действий налог сокращен наполовину.

Право на льготы по обложению налогами

Такие социальные преимущества относятся только для определенных категорий граждан, а также могут оформляться при особом статусе объекта обложения налогами.

Действующая система налогообложения устанавливает льготы для следующих категорий физических лиц:

• Граждане пенсионного возраста, получающие пенсионные выплаты;
• Действующие военные и военнослужащие пенсионеры;
• Семьи, имеющие статус многодетных;
• Герои РФ, или Советского Союза;
• Люди с инвалидностью;
• Ветераны трудовой деятельности;
• Принимавшие участие в военных операциях;
• Ликвидаторы последствий атомных катастроф (ЧАЭС, завод «Маяк»);
• Вдовы, или вдовцы граждан, которые погибли, выполняя военный долг и т.д.

Что касаемо особых статусов объектов налогообложения, то к ним относят:

• Жилплощадь, купленная в ипотеку. Сборами не облагаются все суммы ипотечных кредитов до трёх миллионов рублей. При стоимости жилья, превышающей упомянутую, то сбор припадает исключительно на ту сумму, что свыше нормы;
• Льготное предложение оформляется на любую жилплощадь и их доли, только если гражданин, который их приобрел не получал такую компенсацию после две тысячи тринадцатого года и не превысило сумму в два миллиона рублей;
• В отдельных регионах от налога освобождается автотранспорт, при определенном количестве лошадиных сил, а также убирается налог за прибыль с продажи авто, при соответствии его следующим критериям:

1. Стоимость не более двухсот пятидесяти тысяч рублей;
2. Авто числилось в собственности гражданина не менее трех лет;
3. Сумма продажи менее, либо равна количеству средств, которые стоил данный автомобиль при покупке.

На региональном уровне список льготников может расширяться, зависимо от постановлений местных властей.

Как семье узнать о налоговых льготах и нужно ли подавать заявление об их предоставлении в ФНС?

С информацией о налоговых ставках, льготах и вычетах по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях можно ознакомиться на сайте ФНС в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», обратившись в налоговую инспекцию или позвонив в контакт-центр ФНС по телефону: 8 (800) 222-22-22.

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце ФНС может получить как самостоятельно от миграционной службы, паспортных столов, органов ЗАГС, ГИБДД и Ростехнадзора, Росреестра, нотариусов, так и от налогоплательщика.

Если информация о наличии у семьи налоговых льгот имеется у ФНС, уведомление, на основании которого уплачиваются налоги, она получит с их учетом. Налоговые уведомления направляются налогоплательщикам или размещаются в их личных кабинетах не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов, а уплачиваются они не позднее 1 декабря.

Налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю):

• лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через МФЦ (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11 ноября 2019 г. № ММВ-7-21/560@);
• по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма);
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физлиц, получивших доступ к нему). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, если пользователь личного кабинета не направил уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 12 февраля 2018 г. № ММВ-7-17/87@).

В этом году налоговые уведомления должны были направить не позднее 1 ноября 2020 г. В случае неполучения уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию об этом через личный кабинет налогоплательщика или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте службы.

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления, обязаны сообщить о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, утверждена Приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598@).

Если налоги были начислены и уплачены без учета льгот, то перечисленные суммы можно будет вернуть или зачесть в счет следующих платежей. Вернуть переплаченные налоги можно не более чем за три последних года (форма заявления о возврате переплаты по налогам утверждена Приказом ФНС России от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@).

В случае если информации о льготах семьи у ФНС нет, необходимо подать заявление о предоставлении налоговой льготы (его форма утверждена Приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@). Подать заявление можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением, путем личного обращения в любую налоговую инспекцию или через уполномоченный МФЦ.

Какие существуют налоговые льготы?

Абсолютно все налоговые преимущества, предоставляемые физическим лицам, зафиксированы в НК РФ. Именно в нем определяются правила выдачи, разновидности и размерности скидок на налоговые ставки.

На имущество

НК РФ определяет налоговый сбор с любой разновидности имущества физического лица. Помимо этого, в Кодексе указаны и критерии, при наличии которых имущество не облагается налогами.

Классификация основных доходов на имущество приведена ниже:

• Налогообложение жилплощади и других помещений. Согласно законодательству, каждое помещение, которое относится к владению физического лица, подлегает обложению налогом. Для отдельных категорий граждан может производиться частичное, либо полное освобождение от проплаты по налоговым сборам;
• Сбор налога с автотранспорта. Устанавливается и регулируется местными властями, однако государственными законами установлена предельная планка, превысить которую нельзя. Частичное, или полномерное право на освобождение от уплаты данного налога может предоставляться определенным категориям граждан, либо при соответствии автомобиля определенным в законопроектах характеристиках;
• Налоги на землю. Распространяются абсолютно на все земельные участки, принадлежащие физическому лицу. Освобождение может производиться при соответствии граждан определенным критериям.

Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке уполномоченными органами.

Налоговые вычеты

Данная разновидность льготного преимущества позволяет не уплачивать налоговый сбор с денежных средств, проплаченных на определенные в законодательстве цели. Такая налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств.

То есть, физическое лицо производит оплату личной потребности, попадающей под эту группу. После этого, требуется предоставить документ, подтверждающий расходы в НС РФ.

Бывают следующие разновидности налоговых вычетов:

• Социальные – предназначены для частичного возврата средств, потраченных на обучение, лечение, страховые, или пенсионные взносы, а также пожертвования. Для всех этих вычетов установлена одна определенная сумма;
• Стандартные – определяются абсолютно для всех категорий граждан РФ, которые получают облагаемую налогами прибыль и имеют ребенка. Налоговые вычеты производятся ежемесячно, в размере, зависящем от статуса ребенка (здоровый, или ребенок с инвалидностью) и родителя (родитель-одиночка, многодетная семья);
• Имущественные – применение при приобретении жилплощади, а также при продаже недвижимости, или автотранспорта. При покупке жилья, плательщику налогов полагается частичный возврат уплаченного налога с суммы, оплаченной за жилплощадь. При продаже, с него не взымается налог от полученной прибыли. Выплаты предполагаются только при соблюдении ряда определенных условий.

Налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств

Как считать доход?

Для вновь созданной

Для вновь созданной компании достаточно получить хоть какую-нибудь прибыль. Некоторые предприниматели, у которых ещё нет своих продаж, обращаются к друзьям или знакомым. Мол, давайте мы вам выпишем какой-нибудь акт. Потому что с формальной точки зрения, если вы за весь год никому ничего не продали, и доход нулевой, то вы лишаетесь права применять льготу. Ведь определить 90% от 0 не получится.

Если с момента регистрации прошло больше года

Если у нас компания не вновь созданная, то здесь чуть сложнее. Чтобы в 2022 году применять льготы, нужно рассчитать 90% дохода за 9 месяцев прошлого года, начиная с января.

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

• гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);

• в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;

• деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;

• не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Если при регистрации ИП выбрал общую систему налогообложения, то право на льготу сохраняется за ним в течение двух лет с момента регистрации: предприниматель может перейти на УСН в оговоренные законом сроки или выбрать ПСН, чтобы воспользоваться нулевой налоговой ставкой. 

С 2022 года налоговые каникулы распространяются и на предпринимателей, которые держат гостевые дома, отели или гостиницы ( НК РФ)

Общая продолжительность налоговых каникул – не более 2 налоговых периодов с даты регистрации гражданина в качестве ИП.

Кто имеет право на налоговые льготы

Продолжительность льготы тоже установлена, и четкого срока действия она не имеет. Период ее действия обычно исчисляется сроком действия документов, по которым она предоставлена.

Кто получает налоговые льготы? Налоговые льготы могут быть предоставлены как физическим, так и юридическим лицам. Предоставляя их, государство достигает определенные цели, такие, например, как повышение уровня соцзащиты населения, поддержка предпринимательства. В связи с этим указы о новых послаблениях по налогам часто выходят во время нестабильной экономической ситуации.

Зачастую люди не знают, что им положены определенные льготные условия, а соответственно и не используют их.

Кто имеет льготы по уплате налогов? Узнать о том, положены ли какие-либо послабления физическому или юридическому лицу, можно на специально предназначенном для этого сайте. Там можно найти массу информации на данную тему. А можно позвонить в налоговую и спросить об интересующих моментах у инспектора.

Чаще всего в категорию льготников попадают:

• лица, имеющие справку, в которой подтверждается 1 или 2 группа инвалидности;
• лица, находящиеся на пенсии;
• участники Великой Отечественной войны;
• семьи военных;
• семьи, в которых кто-либо из их членов принимал участие или погиб в боевых действиях.

Отменяются льготные преимущества Налоговым кодексом или же по определенным причинам налогоплательщик имеет право отказаться от них.

Земельный налог касается всех лиц, которые имеют участок земли в собственности. И даже те лица, которые пользуются землей по договору аренды, тоже обязаны платить данный вид выплат.

Однако законодательством предусмотрена возможность сокращения выплат по земналогу. Он может не взиматься с людей, у которых есть удостоверение Героя СССР или Героя РФ. Налог не будет начисляться на:

лиц, у которых имеется инвалидность (1 и 2 группы, при этом неважно, врожденная или приобретенная);
лиц, у которых имеется удостоверение участника Великой Отечественной войны или ветерана боевых действий;
лиц, участвующих в ликвидации аварии на Чернобольской АЭС, и жителей, подвергшихся облучению;
лиц, которые принимали непосредственное участие в испытании атомного оружия и пострадали от него.

Величина земельного вычета, как собственно и послабление по этому виду, значения не имеет. Сумма вычета будет начисляться в зависимости от ставки в конкретном регионе плюс кадастровой стоимости надела земли.

Для пенсионеров льготные условия по земельному налогу предусмотрены в уменьшении суммы на конкретную величину. Многодетные семьи могут быть освобождены от уплаты данного платежа, когда рождается четвертый ребенок, но при условии, что все дети являются несовершеннолетними.

Нормативно-правовая база

Льготы по налогам физических лиц в 2018 году регулируются целым перечнем нормативных и правовых актов. Они издаются на разных уровнях – от федерального до местного и могут охватывать как целые группы населения, так и людей избранных профессий или социального статуса. Главным документом, к которому обращаются все без исключения, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно следует упомянуть и о других законах:

• Закон №436-ФЗ от 28.12.2017 (регулирует проведение амнистии для физлиц по задолженности перед налоговыми органами).
• Закон № 3061-1 от 18.06.1992 (преференции ликвидаторам последствий взрыва на Чернобыльской АЭС).
• Закон № 175-ФЗ от 26.11.1998 (вопросы, связанные с ликвидацией аварии на производственном объединении «Маяк»).
• Закон № 2-ФЗ от 10.01.2002 (социальные гарантии пострадавшим в результате ядерных испытаний в Семипалатинске).

Налоговые льготы для организаций

Имущественный сбор могут не оплачивать:

• уголовно-исполнительные организации;
• религиозные институты;
• объединения людей с инвалидностью;
• производители фармпродукции;
• протезно-ортопедические фирмы;
• коллегии адвокатов, юридические бюро;
• инновационно-научные центры;
• представители особой или свободной экономической зоны;
• центр «Сколково»;
• судостроительные организации;
• институты, занимающиеся разведкой морских месторождений;
• компании с высокой энергетической эффективностью.

Регионы могут включать в список другие льготные организации. Чтобы узнать, возможны ли налоговые привилегии для вашего объединения, обратитесь в местную налоговую организацию.

Конкурс субсидий НКО

Объявление о проведении конкурса указывается на официальном сайте государственного органа, проводящего конкурс. На данном сайте размещается следующая информация:

• сроки приема заявок для участия в конкурсе;
• информация о времени и месте принятия заявок;
• контакты, по которым можно получить консультацию по возникшим вопросам.

Одна Некоммерческая организация вправе подать заявку только один раз. Заявка может быть отозвана до момента проведения конкурса. 

Все заявки проходят проверку государственным органом, который уполномочен на проведение проверок, с целью выявления факта соответствия всем требованиям, которые необходимы для участия в конкурсе. 

Итоги конкурса размещаются в интернете в течение 5 дней со дня утверждения полного перечня НКО, которым полагается субсидия.

Имеются ли для безработных?

Основные привилегии, на которые могут рассчитывать безработные в первое время после увольнения – это пособия по безработице. На такой вид льгот имеют право лица, не получающие другого дохода.

Льготы за знак «Отличник погранвойск»

После обращения в центр занятости, человеку назначают разовую помощь на усмотрение руководства. Субъекту выплачивается пособие ежемесячно.

Чтобы получить материальную помощь, людям необходимо обратиться в центр занятости и представить следующие документы:

1. Подтверждение, что человек является безработным.
2. Подтверждение, в котором прописано, что гражданину назначили выплаты по безработице.
3. Приказ, подтверждающий, что физическое лицо зачислено на курсы повышения квалификации.
4. Документ, в котором прослеживается успеваемость обучающегося.
5. Личное дело, хранящееся в центре занятости.

Выплаты физическому лицу будут прекращены, если:

1. Истёк срок предоставления материальной помощи.
2. Гражданин перестал посещать занятия, связанные с повышением квалификации.
3. Человек больше не является безработным.
4. В случае смерти физического лица.

Какими бывают налоговые льготы?

Льготы позволяют:

• Снизить объем налогов;
• Отсрочить обязательный платеж;
• Получить рассрочку на платеж.

Существуют разные формы налоговых льгот:

• налоговые вычеты,
• пониженные ставки налогов,
• освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц,
• уменьшения суммы налога к уплате. Так владельцы грузовых автомобилей могут уменьшить сумму транспортного налога.

Налоговые льготы иногда заключаются в полном освобождении от определенных видов налогообложения:

• налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
• налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
• полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, людям с инвалидностью).
• изъятие – исключение из налоговой базы ее частей.
• пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Существуют и особые виды налоговых льгот  — это вычеты.

• налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ; Человек, который приобрел недвижимость на собственные средства может обратиться на следующий год после покупки за налоговым вычетом.
• необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Информацию о налоговых льготах лучше уточнять в соответствующих государственных органах, так как некоторые из них могут появиться или, наоборот, утратить актуальность. Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Виды спецрежимов для юридических лиц и предпринимателей

Такого понятия, как льготная система налогообложения, законодательство не содержит. Обычно под ним подразумевается специальный режим. Он освобождает отдельные категории субъектов от части обязательных платежей.

К таким режимам, рассматриваемым в разделе VIII НК РФ, относятся:

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН, );
• упрощенная система (УСН, );
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД, глава 26.3);
• режим при выполнении соглашения о разделе продукции ();
• патентная система (ПСН, ).

Субъекты предпринимательства, подпадающие под эти режимы, вносят в бюджет особые платежи. Они меньше, чем сумма тех, от которых законодательство их освобождает.

Итог

О льготном налогообложении в Московской области и в других местах нашей страны следует знать каждому гражданину, выплачивающему налоги с официального дохода. Надеемся, что данная статья помогла вам разобрать эту тему и ответить на все интересующие вопросы, чтобы в дальнейшем вы могли без проблем определить, можете ли вы рассчитывать на ту или иную форму или вид льготы на налог, или же вам следует сделать переоценку своей деятельности и переформировать ее в соответствии со всеми необходимыми критериями, которые, если они будут соблюдены, смогут гарантировать вам солидную денежную прибавку (а если быть точнее, уменьшение расхода).