Налогообложение
Наниматель обязан выполнять требования 140-й статьи Кодекса и в день расторжения контракта предоставить гражданину все суммы, которые ему причитаются. К ним, в частности, относят и выходное пособие, и заработок, и компенсацию за дни отдыха, не использованные лицом. Стоит сказать, что указанные суммы обложению не подлежат. Соответствующее указание присутствует в 217-й статье НК (п. 3). Кроме этого, согласно разъяснениям ФСС, приведенным в Письме от 14 апреля 2015 г., все компенсации, связанные с расторжением договоров, вне зависимости от основания, начисленные после 1 января 2015 г., освобождаются от обложения взносами в страховой фонд в сумме не более трехкратного размера среднемесячной з/п или шестикратной величины заработка лиц, уволенных с предприятий, находящихся на Крайнем Севере и в регионах, приравненных к нему.
Статья 178. Выходные пособия. Выплата среднего месячного заработка за период трудоустройства или единовременной компенсации
При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
В случае, если длительность периода трудоустройства работника, уволенного в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса), превышает один месяц, работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.
В исключительных случаях по решению органа службы занятости населения работодатель обязан выплатить работнику, уволенному в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса), средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц, при условии, что в течение четырнадцати рабочих дней со дня увольнения работник обратился в этот орган и не был трудоустроен в течение двух месяцев со дня увольнения.
В случае, предусмотренном частью второй настоящей статьи, уволенный работник вправе обратиться в письменной форме к работодателю за выплатой среднего месячного заработка за период трудоустройства в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после окончания второго месяца со дня увольнения, а в случае, предусмотренном частью третьей настоящей статьи, – после принятия решения органом службы занятости населения, но не позднее пятнадцати рабочих дней после окончания третьего месяца со дня увольнения. При обращении уволенного работника за указанными выплатами работодатель производит их не позднее пятнадцати календарных дней со дня обращения.
Работодатель взамен выплат среднего месячного заработка за период трудоустройства (части вторая и третья настоящей статьи) вправе выплатить работнику единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка. Если работнику уже была произведена выплата среднего месячного заработка за второй месяц со дня увольнения, единовременная компенсация выплачивается ему с зачетом указанной выплаты.
При ликвидации организации выплаты среднего месячного заработка за период трудоустройства (части вторая и третья настоящей статьи) и (или) выплата единовременной компенсации (часть пятая настоящей статьи) в любом случае должны быть произведены до завершения ликвидации организации в соответствии с гражданским законодательством.
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с:
отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (пункт 8 части первой статьи 77 настоящего Кодекса);
призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (пункт 2 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (пункт 9 части первой статьи 77 настоящего Кодекса);
признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (пункт 5 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (пункт 7 части первой статьи 77 настоящего Кодекса).
Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий и (или) единовременной компенсации, предусмотренной частью пятой настоящей статьи, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Причины снижения размера пособия
Законодательством не определена единая сумма выплаты. Финансовая помощь не полагается совместителям, гражданам, показавшим неудовлетворительный результат испытаний при приеме на работу. Пособие не начисляется при заключении срочного трудового договора. Данной категории лиц компенсация устанавливается внутренними нормативными документами. Выплата в минимальном размере определена для лиц, расторгнувших срочный договор после нарушения законодательства со стороны руководителя предприятия. Недельный средний доход выдается временным и сезонным сотрудникам, прекратившим выполнение служебных обязанностей по причине производственного характера, сокращения объема работы.
Судебная практика
В одной из судов РФ было рассмотрено обращение человека с просьбой о взыскании с компании пособия в связи с увольнением и компенсировании морального вреда. В ходе изучения содержания обращения было установлено, что инициатор состоял в трудовых отношениях с организацией на основании подписанной договоренности.
Увольнение обратившегося состоялось по причине полного прекращения деятельности компании. При увольнении финансовая помощь человеку оказана не была. В связи с этим инициатор выступил с просьбой возместить задолженность и компенсировать моральный ущерб.
Представитель компании в суде не явился, несмотря на своевременное информирование, и о причинах неявки не сообщил.
Согласно требованиям законодательства РФ, при ликвидации предприятия выходное пособие увольняемым выплачивается в обязательном порядке. Из представленных материалов стало понятно, что такую обязанность организация не выполнена.
На основании изученного суд вынес свое заключение. Просьба инициатора была выполнена в полном объеме. С компании было взыскано пособие, компенсация за моральный ущерб, а также средства за рассмотрение обращения человека.
Решение от 19 июля 2017 г. по делу № 2-1394/2017
- Смотреть
- Скачать
Вопросы по использованию ст. 178 ТК
Все ли наниматели обязаны выплачивать компенсации, установленные в разобранной статье?
Если нанимателем является юридическое лицо, то да, обязаны, за исключением случаев, особо прописанных в ТК. Иная ситуация возникает при трудовых взаимоотношениях с физическим лицом. Как указано статьёй 307, в этом случае параметры положенных сотруднику выплат при увольнении устанавливаются трудовым договором.
О каких других обстоятельствах упоминается в конце разбираемой статьи?
Эти обстоятельства подчёркнуты в ст. 181.1 ТК, где говорится, что договорами, соглашениями и иными документами нельзя назначать любые формы выплат, если сотрудник увольняется:
- из-за нарушений им дисциплины (ст. 192);
- по причине его виновных действий/бездействия (ч. 11 ст. 81 и пр.).
Что же насчёт размеров выплачиваемых сумм, то их ограничения для отдельных групп персонала прописаны в ст. 349.3. В ней речь идёт о позициях уровня топ-менеджмента в компаниях, контролируемых государством, или в соответствующих госструктурах.
Единовременная компенсация
Работодатель взамен выплат среднего месячного заработка за период трудоустройства вправе (прим. 2kk.info: не обязан!) выплатить работнику единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.
Если работнику уже была произведена выплата среднего месячного заработка за второй месяц со дня увольнения, единовременная компенсация выплачивается ему с зачетом указанной выплаты.
При ликвидации организации выплаты среднего месячного заработка за период трудоустройства и (или) выплата единовременной компенсации в любом случае должны быть произведены до завершения ликвидации организации в соответствии с гражданским законодательством.
Основные положения
Максимальные суммы прописываются в трудовых соглашениях, тогда как правовая норма определяет минимальный порог. Также законодательством прописывается порядок выплаты персоналу, который до увольнения занимал руководящие должности. Такие лица имеют право на специальные пособия.
При расчетных нарушениях и несоответствии полученной суммы параметрам Трудового законодательства, уволенный специалист может воспользоваться правом обращения в инспекцию по охране труда или судебные инстанции. Параметры выходного пособия, срок его получения и другие нюансы регулируют несколько статей Трудового Кодекса РФ. Прежде всего, это ст.178, где прописаны основания для получения денежных сумм, их размер, а также порядок и сроки расчета.
Причины расторжения трудовых отношений, предполагающие право уволенного лица на получение компенсации на период поиска работы, прописаны в ст.81 ТК, где в их числе указаны:
- Ликвидация компании.
- Сокращение персонала.
Ст.318 ТК определяет размер денежных средств, которые получают специалисты, ликвидируемых компаний, функционировавших в Северных районах.
Ст.84 ТК РФ регулирует денежные отношения в ситуациях, когда трудовой договор заключался с явными нарушениями, но сотрудник не был в них виноват.
Ст.180 ТК устанавливает возможность прекращения трудовых отношений без предварительного уведомления сотрудника, указывая положенные ему в этой ситуации средства.
Ст.296 ТК РФ, прописывает права персонала набранного на 1 сезон.
Ст.181 ТК РФ, прописывает права и денежные суммы, положенные руководящему персоналу компаний.
Ст.83 ТК РФ указывает, на какую сумму может рассчитывать сотрудник, призванный в армию.
Порядок выплат указывается в ст.77 ТК РФ. Она же прописывает сумму выплаты специалисту, отказавшемуся от переезда вместе с компанией.
Компенсация при увольнении по соглашению сторон
Иногда работодатели и сотрудники прибегают к соглашению сторон, в рамках которого
регулируются все финансовые вопросы. Никаких ограничений в этом случае не предусмотрено, обе стороны самостоятельно обсуждают размер отступных.
Однако впоследствии оспорить компенсацию довольно проблематично и подпись под документом автоматически лишает работника права на какие-либо дополнительные выплаты.
Порядок увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсации узнайте в нашей статье.
В день увольнения по соглашению сторон, компания должна выплатить сотруднику все положенные ему денежные средства в виде заработной платы, возмещения за отпуск и выходных выплат, если они предусмотрены соглашением.
На практике лицу предлагаются отступные в виде фиксированной суммы или возмещения рассчитанного на общих основаниях, но выданного в рамках договора. Расчет осуществляется в последний день работы и впоследствии сотрудник не может рассчитывать на другие выплаты, включая компенсацию на период поиска новой работы.
О выплатах в случае увольнения по соглашению сторон узнайте из ролика:
Пособие при сокращении штата или ликвидации
Согласно части первой ст. 178 Трудового кодекса РФ, человеку оказывается финансовая поддержка в обязательном порядке в связи с увольнением в силу самых распространенных поводов. Таковыми являются уменьшение численности тружеников и полное прекращение деятельности компании.
Следует отметить, что альтернативную должность руководитель обязан предложить человеку, только в случае уменьшения штатной численности компании. В случае ликвидации сделать это невозможно. Поэтому помощь должна быть оказана обязательно.
Когда организация ликвидируется или уменьшается число её специалистов, денежные средства выплачиваются для того, чтобы человек имел возможность обеспечить себя, пока не найдет себе нового места.
Размер такой выплаты равен усредненному месячному заработку. Особенностью такой выплаты является тот факт, что человек сохраняет возможность получать её даже после фактического ухода. Такое право сохраняется до момента назначения на новую должность в другой компании. Однако длительность указанного периода не может превышать двух фактических месяцев. Его исчисление начинается с момента ухода.
Уволенный может продлить такой период еще на один месяц. Для этого необходимо выполнить следующие условия:
- Не позднее двухнедельного срока человек должен обратиться в государственную инстанцию, которая занимается трудоустройством.
- Указанная служба должна вынести свое решение по поводу продления периода выплат.
Что такое подходящая работа?
Такой деятельностью считается та, которая соответствует профпригодности гражданина с учетом уровня его подготовки, состоянию здоровья, удаленности от предприятия, условиям его предыдущего места трудоустройства (кроме общественных (оплачиваемых) работ). Подходящая работа может быть временной или постоянной. В отношении граждан, обратившихся в ЦЗ после завершения сезонной занятости, таковой будет считаться, в принципе, любая деятельность
Подходящей для этой категории лиц признается оплачиваемая, в том числе общественная или временная, работа, для исполнения которой нужна либо не нужна специальная предварительная подготовка (с принятием во внимание возрастных и прочих особенностей субъекта), соответствующая требованиям законодательства и иных правовых документов, содержащих трудовые нормы
Специфика правил
В части 1 ст. 178 ТК РФ устанавливается обязанность начислить суммы при ликвидации или сокращении штата. В первом случае речь о прекращении работы организации – юрлица. Между тем в качестве нанимателя может выступать и гражданин, имеющий статус ИП, осуществляющие деятельность как предприниматели без образования юрлица, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, иные субъекты, работа которых осуществляется по лицензии или требует госрегистраци. Если толковать ст. 178 ТК РФ (в новой редакции) буквально, то можно заключить, что ее правила на случаи трудовых отношений между гражданами не распространяются. Между тем по 307-й статье Кодекса при оформлении договора с нанимателем физлицом в его условиях определяются сроки уведомления о расторжении контракта, порядок и условия начисления положенных компенсаций и прочих сумм. Таким образом, порядок, установленный ч. 1 ст. 178 ТК РФ, применяется и в этих случаях. Пункты об условиях, порядке, размерах отчислений при расторжении контракта с нанимателем-гражданином обязательно должны включаться в соглашение. В этой связи рекомендуется согласовывать условие по предоставлению выходного пособия со ссылкой на ст. 178 ТК.
Дополнительно
Кроме оснований, перечисленных в рассматриваемой статье, выходное пособие может выплачиваться в соответствии с ч. 4 84-й статьи при прекращении контракта, в связи с нарушением нанимателем трудовых норм. В таких случаях предполагается, что действия работодателя создают такие условия, при которых дальнейшая профессиональная деятельность гражданина на предприятии невозможна. Такого рода нарушение нанимателем может быть допущено вследствие неправомерного поведения самого работника. Если виновность последнего будет установлена, выходное пособие ему не будет выплачено. Если сотрудник находился на испытательном сроке и его работа в этот период оказалась неудовлетворительной, контракт расторгается без дополнительных выплат. По общему правилу не полагается выходное пособие гражданину, заключившему с нанимателем контракт на срок менее двух месяцев. Получение компенсации этими категориями граждан может устанавливаться непосредственно в договоре (коллективном/трудовом) или ФЗ.
Защита прав работника в суде
Необходимо отметить, что статья ТК РФ определяет выходное пособие не как своеобразный «жест доброй воли» со стороны работодателя, а как его обязанность.
Поэтому в случае невыполнения такой обязанности организацией работник имеет право на отстаивание своих прав и интересов в судебном порядке.
Трудовой кодекс определяет выходное пособие как неотъемлемое право работника.
В случае подачи иска о взыскании выходного пособия (он может именоваться по-другому, например, «иск о взыскании денежных средств») работник должен привести доказательства того, что он был уволен именно на основании, предусматривающем выплаты пособия.
Лучшим доказательством такого факта может быть копия приказа об увольнении. Работодатель должен доказать факт выплаты пособия (если он отрицает иск). Если говорить о выходном пособии, статья, предусматривающая его выплату, направлена на защиту прав работника.
Бесперспективными можно считать иски, в которых истец ссылается на фактическое увольнение, например, в связи с сокращением, но фиктивное оформление увольнения по собственному желанию. Доказать такой факт достаточно сложно.
Суд не всегда считает даже показания свидетелей надлежащим и достаточным доказательством. Поэтому работнику нужно помнить о своём праве на выходное пособие и не бояться заявить об этом работодателю.
Возможности сторон
В части 4 комментируемой статьи содержится указание на право участников правоотношения устанавливать иные случаи предоставления выходного пособия, повышенные размеры положенных сумм. Как поясняет ВС, при закреплении таких условий в контракте дополнительно фиксировать их в коллективном соглашении нет необходимости. Следует учитывать, что установление дополнительных гарантий для персонала накладывает на нанимателя обязанность их реализовать даже тогда, когда его финансовое положение претерпело существенные изменения. По 13-й статье ФЗ “О занятости” за лицами, с которыми расторгнут контракт вследствие сокращения штата, сохраняется очередь на получение жилья или улучшение условий проживания по прежнему месту трудовой деятельности. Им также гарантируется возможность посещать лечебные учреждения на таких же условиях, что предусмотрены для работающих граждан. Безусловно, это должно изначально закрепляться в коллективном соглашении.
Порядок выплаты компенсации
Статья 178 часть 1 Трудового Кодекса РФ признана не соответствующей Конституции. В нормативном документе не установлены единые условия получения пособия. Сумма компенсации определяется в зависимости от причины прекращения сотрудничества, средней прибыли физического лица, количества отработанных суток за месяц, территориальной принадлежности юридического адреса предприятия.
Сроки выплаты, размер
Статьей 178 Трудового Кодекса РФ определены периоды, когда директор обязан начислять компенсации при внеплановом увольнении. Минимальный срок составляет 60 суток. При ликвидации фирмы, уменьшении штата наниматель должен перечислить денежные средства в размере усредненного дохода за текущий период. Материальная помощь осуществляется на протяжении не более 2 месяцев. Срок увеличивается до квартала, если после расторжения договора гражданин встал на учет в центр занятости, где в течение 2 недель ему не предоставили вакансию. Для жителей Крайнего Севера допустимы выплаты в течение полугода при условии регистрации на бирже труда.
Величина пособия определяется основанием для увольнения, отраженным в приказе. При прекращении деятельности компании, уменьшении численности сотрудников, нарушении правил заключения договора по вине руководителя выплачивается средняя прибыль. Исключения – сезонные работники и граждане, трудящиеся по срочному соглашению.
По статье 178 Трудового Кодекса определенным категориям граждан положена компенсация, размер которой составляет среднюю прибыль за 2 недели. Причины начисления уменьшенной суммы:
- отказ работника от альтернативной должности;
- призыв на военную службу;
- восстановление сотрудника после незаконного увольнения;
- несогласие на изменение места жительства;
- неспособность выполнения служебных дел по заключению врача;
- изменение пунктов соглашения.
Для расчета усредненный доход за сутки необходимо умножить на число рабочих дней, следующих за месяцем после увольнения. При установлении размера компенсации учитывается период осуществления трудовой деятельности. Срок пребывания в ежегодном отпуске или на больничном, а также праздники и выходные не принимаются к сведению при вычислении. Налогом облагается пособие, величина которого составляет трехкратную среднюю прибыль гражданина. Страховые взносы с компенсации не удерживаются.
Подтверждающие документы
Существует порядок предоставления субсидии при расторжении соглашения. Для получения финансовой помощи необходимо иметь документы, подтверждающие прекращение сотрудничества:
- предупреждение от имени руководителя о предстоящем увольнении;
- согласие работника на аннулирование договора при оповещении нанимателем ранее 2 месяцев до прекращения сотрудничества;
- приказ об увольнении;
- записка-расчет формы Т-61;
- первичный кассовый документ о финансовом переводе.
Для получения средств после увольнения до следующего трудоустройства работник должен иметь подтверждающие документы. На основании письменного заявления и копии трудовой книжки бывший наниматель обязан предоставить материальную поддержку. Если по истечении 3 месяцев гражданин не нашел работу, он имеет право потребовать компенсацию при наличии справки о регистрации на бирже в течение 2 недель после прекращения сотрудничества.
записки-расчета формы Т-61 можно здесь.
Гарантии пенсионерам
На практике достаточно часто возникают вопросы, касающиеся начисления сумм лицам, получающим выплаты по старости. Эти граждане также могут рассчитывать на сохранение за ними среднемесячной з/п с даты прекращения контракта при наличии исключительных обстоятельств. При разрешении этого вопроса нужно учесть, что лицо получает пенсию, соответственно, у него есть средства к существованию. Из этого следует, что сам по себе факт незанятости лица с даты расторжения контракта не говорит о наличии у него исключительных обстоятельств. Ими являются, в частности, отсутствие средств на жизнь, тяжелое заболевание, требующее дорогостоящего лечения, и пр. При этом для лица, не являющегося пенсионером, само по себе безработное состояние выступает как исключительное обстоятельство.
Выплата выходных пособий в иных случаях
При увольнении директора, заместителя, бухгалтера начисляется компенсация в трехкратном объеме ежемесячного дохода. Увеличенная субсидия положена при аннулировании соглашения по желанию учредителей, реорганизации фирмы без последующих выплат на период трудоустройства. Граждане, занимавшие руководящие места, получают денежные средства, если не были уличены в противоправных действиях, не принимали решений, отрицательно сказавшихся на материальном состоянии предприятия.
При аннулировании соглашения гражданин праве получить выходное пособие в соответствии с 178 статьей ТК. Величина материальной помощи зависит от причин прекращения сотрудничества. Работодатель обязан перечислять денежные средства до момента нового трудоустройства. При увольнении по собственному желанию или согласию сторон решение о дополнительных выплатах руководитель принимает единолично на основании положений локальных нормативно-правовых документов.
