Налоговый кодекс РФ 2022 года: последняя редакция со всеми изменениями

Новое в маркировке товаров

Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров

Сразу два закона, ужесточающие наказания для продавцов маркированных товаров, вступают в силу с декабря 2021 года: от 01.07.2021 N 293-ФЗ и от 11.06.2021 N 204-ФЗ. Первый вводит уголовную ответственность за поддельные средства идентификации для маркировки товаров при крупном или особо крупном размере правонарушения (ст. 171.1 УК РФ). Второй закон ужесточает административные штрафы: до 100 000 руб. компания заплатит за представление неполных или недостоверных сведений, опоздание с отчетностью по маркированным товарам (ст. 15.12 КоАП РФ). А за продажу немаркированных лекарств не только оштрафуют, но и конфискуют оборудование.

Об обновлении правил маркировки обувных товаров

С 01.03.2022 ввод в оборот товаров будет связан с направлением производителем уведомления в систему мониторинга, а не с постановкой товаров на баланс (пп. «а» п. 1 изменений, утв. Постановлением Правительства от 01.09.2021 N 1459). По новым правилам маркировать обувные товары производителю следует до подачи уведомления об их вводе в оборот или до их реализации (п. 52 Правил маркировки обуви, утв. Постановлением Правительства от 05.07.2019 N 860). Другое новшество касается ввоза товаров из стран ЕАЭС: в уведомлении о вводе товаров в оборот импортер должен будет указывать больше сведений (п. 7 изменений, утв. Постановлением N 1459).

О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов

Срок введения обязательной маркировки велосипедов перенесли с 01.09.2021 на 01.03.2022 (п. 14 Распоряжения Правительства от 28.04.2018 N 792-р в ред. Распоряжения Правительства от 31.08.2021 N 2402-р). Маркировке подлежат велосипеды (в том числе с установленным вспомогательным двигателем и трехколесные) и велосипедные рамы.

Электронный документооборот и электронные подписи

О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу

ГИС ЭПД (Государственная информационная система электронных перевозочных документов) начнет работать на постоянной основе с 01.01.2022. Для этого вводятся в действие электронные перевозочные документы: транспортная накладная, заказ-наряд и сопроводительная ведомость. Их формируют в ГИС ЭПД грузоотправители, перевозчики, грузополучатели, фрахтователи и фрахтовщики, заключившие соглашение об ЭДО с оператором, включенным в специальный реестр (Федеральный закон от 02.07.2021 N 336-ФЗ).

О новых правилах работы с электронными подписями

С 01.01.2022 подписать документы компаниям и ИП можно будет двумя способами:

  • при помощи сертификата, выданного руководителю, предпринимателю ФНС или ее доверенным удостоверяющим центром (УЦ);
  • или сертификатом, выданным коммерческим УЦ на имя уполномоченного сотрудника (с приложением электронной доверенности).

Сертификат, полученный до 2022 года, можно использовать до окончания срока его действия, если выдавший его коммерческий УЦ прошел аккредитацию по новым правилам (ст. 17.2, 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» в ред. Федерального закона от 27.12.2019 N 476-ФЗ, Письмо Минцифры от 10.08.2021 N ОП-П15-085-33604). Подробности здесь >>

Новшества отчетности

О новом порядке представления годовой бухотчетности в ГИРБО с 2022 года

ФНС скорректировала действующий порядок представления годовой бухотчетности в ГИРБО, утв, Приказом ФНС от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@. Теперь отчетность и аудиторское заключение можно представить в ГИРБО не только по ТКС через оператора ЭДО, но и через сайт ФНС. Из текста Порядка исключили фразу о возможности сдачи отчетности на бумаге субъектами МСП (Приказ ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-1/843@).

Напомним, что благодаря Федеральному закону от 02.07.2021 N 352-ФЗ не требуется представлять годовую отчетность в ряд органов, если она уже включена в ГИРБО.

О новых формах отчетности НКО

С 01.03.2022 некоммерческие организации будут отчитываться по обновленным формам, в которых нужно указывать больше сведений, чем сейчас: появятся поля для сведений о получении и расходовании денег и иного имущества от российских юрлиц, бенефициарными владельцами которых являются иностранцы или лица без гражданства, о заявленных и реализуемых программах, документах–основаниях для проведения мероприятий, а также об их проведении или непроведении.

Установлены и сроки сдачи отчетности: для ежегодных отчетов — не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, для ежеквартальных — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (Приказ Минюста от 30.09.2021 N 185).

Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО

С 2022 года общий для всех порядок, когда аудиторское заключение нужно представить в ГИРБО вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом, теперь не применяют те компании, для которых особые сроки предусмотрены отдельными федеральными законами (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 352-ФЗ). К примеру, организаторы азартных игр обязаны представлять аудиторское заключение исключительно вместе с бухотчетностью (Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ).

О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности

С 01.01.2022 исключается обязательное использование услуг оператора ЭДО при подаче бухотчетности в виде электронного документа (ст. 11 Федерального закона от 02.07.2021 N 352-ФЗ). Сдавать отчетность станет возможным не только через оператора ЭДО, но и через сайт ФНС. В Письме ФНС от 04.08.2021 N КВ-2-24/1159@ контролеры напомнили, что годовую бухотчетность нужно сдавать по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи в инспекцию по месту нахождения (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ

С 2022 года расширен перечень ситуаций, когда при оформлении пенсии работодатель представляет сведения о сотруднике в ПФР по форме СЗВ-СТАЖ (Федеральный закон от 26.05.2021 N 153-ФЗ). Подробности здесь >>

Другие изменения

О машиночитаемых электронных доверенностях с 2022 года

С 01.01.2022 действуют новые правила: если электронный документ от имени компании подписывает не директор, а иное уполномоченное лицо своей электронной подписью, нужна электронная доверенность для подтверждения его полномочий (новая ред. Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Такая доверенность составляется по нормам ГК РФ за подписью УКЭП доверителя и возможностью автоматизированной обработки.

Если в информационной системе, куда передается доверенность, нет возможности визуализировать ее в читаемом виде, доверенность можно представить в машиночитаемой форме в формате pdf. Единые требования к таким доверенностям утверждены Приказами Минцифры 18.08.2021 N 857 и .

О новой Товарной номенклатуре ВЭД и Едином таможенном тарифе ЕАЭС

Новая редакция ТН ВЭД и ЕТТ ЕАЭС вступает в силу с 01.01.2022. В номенклатуру добавили актуальные товарные позиции: смартфоны, беспилотные летательные аппараты, гибридные автомобили и электромобили, отходы и лом электрических изделий и другие. А также уточнили понятие светодиодов и источников света LED, модулей с плоской дисплейной панелью.

Изменения позволяют привести номенклатуру в соответствие с действующей международной базой кодирования товаров. Ставки ввозных таможенных пошлин в новой редакции сохранены на прежнем уровне (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2021 N 80).

О продлении моратория на проверки малого бизнеса

В 2022 году продолжит действовать запрет на плановые проверки малого бизнеса. Эта мера не распространяется на объекты, представляющие опасность для жизни людей, компании, деятельность которых попадает под обязательное лицензирование и предприятия, где используется атомная энергия (Постановление Правительства N 1520 от 08.09.2021).

Об электронной регистрации ККТ

С 01.03.2022 присылать данные для регистрации кассовой техники разрешается только в электронном виде на сайте ФНС через личный кабинет ККТ, а бумажные документы налоговики не примут (Приказ ФНС от 19.07.2021 N ЕД-7-20/673@).

О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов

С 01.04.2022 начнет действовать новая Инструкция ЦБ РФ от 30.06.2021 N 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам). Компаниям и ИП нужно учесть, что с указанной даты каждый банк будет сам определять перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета. Кроме того, отменяется унифицированная форма карточки с образцами подписей и оттиска печати — заполнять следует форму, установленную банком. Карточки, оформленные по нормам прежней инструкции ЦБ, банки обязаны принимать до 01.10.2022.

Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров

С 01.01.2022 вступает в силу Приказ Росприроднадзора от 30.04.2021 N 236, утвердивший форму акта утилизации отходов от использования товаров. Копии акта нужно представлять контролерам в соответствии с пп. «б» п. 14 Правил (утв. Постановлением Правительства от 03.12.2020 N 2010). Ранее форма акта была направлена письмом Росприроднадзора и не носила статус официальной, использовалась не всегда и порождала споры в судах, когда контролеры не учитывали акты неустановленной формы, начисляя значительные суммы неуплаченного экологического сбора.

О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете

С 01.09.2022 распространители рекламы и рекламодатели обязаны передавать в Роскомнадзор сведения о рекламе, размещаемой в интернете. Распространителей социальной рекламы это требование не касается. На основе представленных сведений Роскомнадзор планирует создать единую базу интернет-рекламы с целью усиления контроля за самой рекламой, рекламодателями и распространителями (Федеральный закон от 02.07.2021 N 347-ФЗ).

О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя

С 2022 года увеличится сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать за себя в фиксированном размере (Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ). Сколько денег придется перечислить предпринимателю в 2022-2023 гг., рассказываем в этом материале.

Новые федеральные стандарты и бухотчетность

О ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

С 2022 года станет обязательным применение нового стандарта по аренде ФСБУ 25/2018, утв. Приказом Минфина от 16.10.2018 N 208н. Что учесть в связи с новыми правилами и как облегчить себе работу по новому стандарту при помощи 1С, подробно объясняем здесь >>

О новом ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

Не имеющий прежде аналогов новый ФСБУ 27/2021, утв. Приказом Минфина от 16.04.2021 N 62н, обязателен к применению с 01.01.2022. В стандарте установлены требования только к первичным учетным документам и регистрам бухгалтерского учета, а на бухгалтерскую (финансовую) отчетность и иные бухгалтерские документы он не распространяется. Быстро ознакомиться с новшествами поможет Информационное сообщение Минфина от 10.06.2021 N ИС-учет-33 «Новая редакция правил о документах и документообороте в бухгалтерском учете».

Об применении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

С 01.01.2022 обязательными для всех станут новые стандарты по бухучету основных средств и капитальных вложений, утв. Приказом Минфина от 17.09.2020 N 204н. Мы подготовили для вас подробные разъяснения >>

Новые налоговые декларации и документы

О новой форме декларации по налогу на прибыль с 2022 года

Не позднее 28.03.2022 нужно отчитаться по налогу на прибыль за 2021 год на обновленном бланке.

Отличий от прежней формы немного: заменили штрихкоды, добавили строки в разд. «Г» Приложения N 7 к Листу 02 для отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета, а также строки 035-037 в разд. «А» Листа 03 — для отражения дивидендов международным холдинговым компаниям. Приложение N 2 к декларации, в котором отражают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, поделили на два раздела (Приказ ФНС от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@).

О новой форме декларации по налогу на имущество

Отчитываться по налогу на имущество за 2021 год нужно на обновленном бланке. На листах декларации поменяли штрихкоды, в строку 180 раздела 2 включили название федеральной территории «Сириус». В декларации также учтены поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ, согласно которым в ней не требуется отражать сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (Приказ ФНС от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@).

О новой форме РСВ

С отчетности за 1 квартал 2022 года по планам ФНС нужно будет применять новый бланк расчета по страховым взносам. уже вынесен на общественное обсуждение. Что изменится в РСВ, рассказываем здесь >>

Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество

С 01.01.2022 будет применяться новая форма заявления о налоговой льготе по налогу на имущество, утв. Приказом ФНС от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@. Появление новой формы связано с введением заявительного порядка предоставления льгот.

О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество

В Письме ФНС от 02.09.2021 N БС-4-21/12421@ разъяснен порядок применения заявления о предоставлении льготы. Заявление применяется с 2022 года, а авансовые платежи с учетом льготы можно перечислять и без него. При отсутствии заявления льгота предоставляется на основании имеющихся у налоговиков сведений. Если сведений о праве на льготу у контролеров нет, то они укажут в сообщении о сумме налога полный размер обязательства, и у компании будет 10 дней для подачи заявления о льготе.

Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта

С 01.01.2022 применяется новая форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество, утв. Приказом ФНС от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668. Новая форма заявления потребовалась в связи с вступлением в силу поправок в порядок исчисления налога на имущество, внесенных Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ, по которым расчет налога будет прекращаться с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании заявления, представленного налогоплательщиком в любую ИФНС.

Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах

С 01.01.2023 налоговики будут направлять налогоплательщикам специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога. Форма и формат сообщения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@. Сообщение будет формироваться автоматически в АИС ФНС. При наличии у налогоплательщика льгот в размере сумм транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога сообщение не формируется.

О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам

До 31.12.2021 нужно подать в любую ИФНС сообщение об объектах (транспорте, земельных участках), неизвестных налоговым органам (Письмо ФНС от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). Иначе налогоплательщику назначат штраф. Как заполнить это сообщение в 1С и когда оно не требуется совсем, смотрите здесь >>

Поделитесь в социальных сетях:FacebookTwitterВКонтакте
Напишите комментарий