Оклад, заработная плата, МРОТ и прожиточный минимум
Когда проводят необходимые расчеты, важно принимать во внимание существующую разницу между зарплатой и окладом. Это поможет избежать ошибок в расчетах
Оклад является фиксированной величиной, которая применяется для расчета заработной платы служащего. Сразу скажем, что сотрудники бухгалтерии организации или предприятия не вправе начислять сумму к выплате работнику, если ее размер менее установленного оклада. О такой норме говорится в статье 129 Трудового кодекса.
Теперь остановимся на МРОТ. Его величина с 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей. Такой размер МРОТ установлен на федеральном уровне, ниже которого субъекты федерации не имеют право устанавливать МРОТ в своих регионах.
На 2020 год большинство субъектов РФ приняла местные законы о величине минимального размера оплаты труда, которая определяется местными органами власти. Данное решение вполне обосновано, ведь в его пользу говорят такие факторы:
1. Разница в уровне экономического развития в каждом российском субъекте. 2. Численность населения территории региона. 3. Размер прожиточного минимума в субъекте РФ. 4. Климатические условия региона.
К примеру, в районах Крайнего Севера достаточно сложно осуществлять трудовую деятельность из-за практически постоянного холода и поэтому таким гражданам доплачивают за проживание, а также работу на подобных территориях.
Стоит учитывать, что зарплата представляет собой широкое понятие, которое имеет большое количество разнообразных нюансов, а также способов классификации.
Сумма зарплаты — денежные средства, предлагаемые человеку в качестве вознаграждения за его трудовую деятельность при трудоустройстве. В понятие «заработная плата» входят:
- премиальные выплаты;
- аванс;
- другие возможные материальные выплаты работнику.
Только в реальности сумма, которая подлежит фактически выплате работнику за месяц, чаще всего меньше, причем существенно. Может даже так случиться, что размер заработной платы будет ниже, чем прожиточный минимум (по региональным показателям).
Потенциальным работникам можно порекомендовать узнать у работодателя о сумме реальной зарплаты, чтобы потом в день ее получения избежать неприятных сюрпризов и точно знать, на какую денежную сумму можно будет рассчитывать.
Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно
Чтобы понимать, как посчитать зарплату по окладу, нужно принимать во внимание такие факторы:
- к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
- работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
- сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
- у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
- может быть выдан аванс;
- страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;
Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.
Другие варианты оплаты труда
Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.
При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.
Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.
Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.
Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.
Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты. Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год. Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.
Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.
○ Как рассчитать средний дневной заработок?
Для расчета среднего дневного заработка используется следующая формула:
Средняя дневная ЗП = (ЗП + дополнительные выплаты) / (12*усредненное количество дней в месяце),
где ЗП – это основная заработная плата за 12 месяцев (сюда входит оклад или сумма по тарифу), дополнительные выплаты – это премии, надбавки и доплата за 12 месяцев, а усредненное количество дней в месяце устанавливается законом. Сейчас оно равно 29,3.
При увольнении работника к заработной плате дополнительно выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Для ее расчета требуется среднедневная заработная плата.
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Расходы на оплату труда производственных рабочих — крупная категория в составе себестоимости изготовления продукции, поэтому проблематике установления наиболее рациональной формы оплаты, а также удержанию или сокращению уровня данных расходов уделяют особое внимание
Вопрос оплаты труда имеет важное значение не только для руководства с точки зрения расходов предприятия, но и для его работников. Для них уровень получаемой заработной платы вызывает наивысший интерес
Для них уровень получаемой заработной платы вызывает наивысший интерес
Вопрос оплаты труда имеет важное значение не только для руководства с точки зрения расходов предприятия, но и для его работников. Для них уровень получаемой заработной платы вызывает наивысший интерес
Кроме того, при внедрении эффективно работающей системы оплаты труда гарантирована высокая мотивация работников для выполнения своих функциональных задач, отвечающих как количественным, так и качественным показателям.
Размер заработной платы определяется в зависимости от занимаемой должности, категории работающего, его квалификации, типа подразделения, профессионального уровня и личного вклада работника в выполнение поставленных задач.
Каждое предприятие вправе применять свою систему оплаты труда, то есть порядок исчисления размеров заработной платы, подлежащей выплате работникам в соответствии с выполняемыми трудовыми функциями и результатами труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера. При этом на предприятие возлагается обязательство по учету времени, фактически отработанного каждым работником.
Со стороны трудового законодательства предусмотрен ряд гарантий работникам, в том числе по вопросам оплаты труда. Например, устанавливается минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Если работник полностью отработал за период норму рабочего времени и выполнил нормы труда, его месячная заработная плата не может быть ниже МРОТ.
Представим основные блоки, которые входят в состав оплаты труда работников предприятия:
- тарифная ставка/должностной оклад;
- компенсационные выплаты;
- стимуоирующие выплаты.
Тарифная ставка представляет собой фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 Трудового кодекса РФ; далее — ТК РФ).
Оклад — фиксированный размер оплаты труда.
Особенности расчета заработной платы вручную (без калькулятора)
Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы ():
- оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
- стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
- компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
- заработная плата — вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учетом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными» или зарплата gross;
- заработная плата «на руки» — размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда именуют «выплата чистыми» или зарплата net, и подробный расчет заработной платы по окладу калькулятор только что помог нам сделать.
Системы оплаты труда
Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. Разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:
- должностной оклад;
- тарифная ставка.
Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объемом работы. Директорам, юристам, инженерам, бухгалтерам и прочим специалистам, производя расчет зарплаты по окладу, калькулятор понадобится каждый раз, когда им проводят индексацию выплат.
Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнер и т. д.).
Сроки расчета и выплаты заработной платы
Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: правилах внутреннего трудового распорядка, или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (). Окончательный расчет за месяц производится не позднее 15 числа.
На практике период выплаты устанавливают, не учитывая способы, как рассчитывается зарплата по окладу на онлайн-калькуляторе, а в следующем порядке:
- выплата аванса — с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
- окончательный расчет за месяц — с 1-го по 15-е число следующего месяца.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата производится накануне этого дня ().
ВАЖНО!
Обычно применяют следующие способы расчета аванса:
- пропорционально отработанному времени;
- в процентах от оклада;
- в фиксированной сумме.
Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.
Как посчитать без калькулятора, сколько дадут «на руки»
Реальную сумму к выдаче определяют по формуле:
где:
- ЗП — заработная плата за месяц (gross);
- О — должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
- Дм — количество дней в месяце;
- Од — фактически отработано дней в месяце.
Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:
где:
- ЗП — начисленная заработная плата за месяц;
Определим размер заработной платы «на руки» (Net).
где:
Net — размер заработной платы, которую выдадут работнику за отработанный месяц.
Количество рабочих дней
Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учета рабочего времени.
В случае работы неполный месяц расчет заработной платы по окладу производят иначе. Например: прием на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учетом фактически отработанных дней в месяце.
Средний заработок
При нахождении в командировке, при сокращении и в других случаях, предусмотренных , оплата происходит на основании среднего заработка.
Расчет средней заработной платы определяется по формуле:
где:
- СЗП — средняя заработная плата;
- ЗП — фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
- СВ — начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
- Д — количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.
ВАЖНО!
Один средний заработок не включается в другой, т. е. при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок, в соответствии с законодательством РФ.
Отличия от ставки, преимущества и недостатки
Многие полагают, что термины оклад и ставка не отличаются друг от друга. Но ставкой называют общую заработную плату, когда не учитываются налоговые вычеты, а включаются премии, коэффициенты и надбавки.
В данном случае сотрудник четко представляет собственные доходы.
Схема в виде сдельной и повременной оплаты труда сотрудника характеризуется своими плюсами и минусами со стороны руководителя организации и работника. К преимуществам данной системы можно отнести:
- мотивация к высоким результатам труда;
- гибкий и эффективный подход к расходам из фонда заработной платы.
Но такой вариант расчета оплаты труда может вызвать сложности для отдела бухгалтерии. Намного проще каждый месяц перечислять рабочему персоналу одинаковые суммы, чем перед очередной выплатой проверять актуальность данных по доплатам к заработной плате некоторых служащих.
Сотрудников, в свою очередь, тоже не всегда устраивает получать только оклад, невзирая на постоянные и хорошие премиальные доплаты. Никто не может заранее предусмотреть ожидаемые затраты на долгое время, из-за затруднения в вычислении оплаты труда за будущие месяцы.
Зачастую заработная плата понижается по причине сезонного спада успешной деятельности. Но она может быть, наоборот, повышенной при хороших результатах труда.
Дополнительная информация по отличиям представлена на видео.
Общая информация
Рассмотрим основные определения, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.
| Зарплата | Средства, которые перечисляются каждый месяц сотруднику |
| Фонд оплаты | Совокупность денежной массы, распределяемой при выплате денежных средств |
| Повременная | Зависит от отработанных часов за расчетный период |
| Сдельная | Размер выплат определяется от выполненной работы или выпущенной продукции |
| Сменная | Один из видов графика, предполагающий изменение рабочих часов в зависимости от смены |
| Аванс | Денежные средства, которые уплачиваются сотруднику в счет будущих периодов |
| Северная надбавка | Надбавка при осуществлении трудовой деятельности в северных районах |
| Районный коэффициент | Надбавка для компенсации повышенных трудовых затрат в определенных регионах |
| Увольнение | Разрыв трудовых отношений |
Особенности расчета зарплаты военнослужащих
Сразу отметим, что расчет зарплаты военнослужащих отличается от расчетов для работников. Дело в том, что военные получают довольствие, а не заработную плату. На размер довольствия военнослужащих влияют такие факторы:
- звание;
- должность;
- продолжительность военной службы;
- условия службы.
Напомним, что оклад военного состоит из таких частей:
- оклад по званию;
- оклад по должности.
Размер подоходного налога с довольствия военнослужащих также составляет 13%. Не следует забывать и о налоговых вычетов, предусмотренных только для военнослужащих статьей 218 НК РФ.
Расчет довольствия военнослужащих сводится к следующему:
1. Оклад по званию + оклад по должности.
2. К полученной сумме прибавляют надбавки:
- за стаж службы;
- место службы и другое.
3. Из полученного показателя отнимают 13% подоходного налога.
Для чего нужно рассчитывать ФОТ работников предприятия?
Понятие фонда оплаты не закреплено в Трудовом кодексе, однако, любая организация ведет периодические расчеты этого показателя.
Ведь расходы на выплату денежного содержания работников – одна из важнейших статей любого предприятия.
Кроме того, учет ФОТ помогает попутно успешно решать следующие задачи:
- Проанализировать расходы на выплату заработной платы работникам различных структурных подразделений (такая статистика помогает последовательно оптимизировать производство – например, сокращать малоэффективные должности или, напротив, вводить новые).
- Рассчитать величину страховых взносов, перечисляемых в социальные фонды.
- Определить себестоимость продукции, которая станет прямым отражением ценовой политики организации.
- Сформировать бюджет на следующий период.
- Увеличить рентабельность.
Периодичность расчетов ФОТ различна.
В зависимости от характера предприятия и для удобства величина фонда оплаты труда может рассчитываться:
- За год. Годовой показатель используется для определения общего размера ФОТ, сравнения его с прошлыми годами и учета влияния на него внешних факторов (инфляция, увеличения прожиточного минимума, МРОТ).
- За месяц. Среднемесячная величина используется для сравнения с другими месяцами календарного года, а так же при составлении различных видов отчетности.
- За день. Встречается довольно редко. Находит применение, чаще всего, при всестороннем глубоком анализе расходов предприятия.
- За час. Широко используется организациями, практикующими почасовую оплату труда своим сотрудникам.
Фонд оплаты труда работников предприятия представляет собой универсальную величину, которая рассчитывается как в интересах работодателя, так и для блага работников.
Как найти величину годового ФОТ персонала — формулы
При годовом расчете ФОТ чаще всего берутся данные за предыдущий календарный год (это период с января по декабрь).
Чтобы рассчитать размер годовой фонда оплаты, нужно располагать следующими годовыми данными:
- Расчетные ведомости – фиксируют характер и величину всех выплат, полученных каждым работником.
- Табели учета рабочего времени – отражают продолжительность отработанного периода, заполняются уполномоченными должностными лицами.
- Штатно-должностной расчет фирмы. В этом документе определена списочная численность работников и размер начисляемых зарплат (оклады, тарифы и другие показатели). Дополнительно может прилагаться документ, определяющий формы оплаты труда.
- Дополнительные (периодические) выплаты, предусмотренные в рамках внутренней политики предприятия и утвержденные в локальных правовых актах.
Располагая всеми необходимыми данными, можно рассчитать годовую величину фонда оплаты труда двумя способами:
Способ 1.
ФОТ за год равен произведению среднемесячной зарплаты (СМЗ), среднесписочной численности работников (СЧР), умноженным на 12 (количество месяцев в году).
Среднемесячная заработная (СМЗ) плата получится, если сумму всех выплат, входящих в ФОТ разделить на 12 (при расчете берутся данные фонда оплаты за предыдущий год).
Среднесписочная численность (СЧР) равна количеству работников на каждый день месяца, деленных на количество календарных дней в месяце. Среднегодовой показатель получается при сложении расчетов за каждый месяц года и последующее деление на 12.
В окончательном виде формула приобретает следующий вид:
Формула:
ФОТ = СМЗ * СЧР * 12, где
- СМЗ — среднемесячная зарплата;
- СЧР — среднесписочная численность.
Способ 2.
Если существует необходимость дополнительного расчета надбавок (НК) и районных коэффициентов (РК-устанавливаются за работу в местностях с неблагоприятным климатов – как правило, Крайний Север и приравненные районы), то формула принимает следующий вид:
Формула:
ФОТ = (ЗПГ + НК) * РК, где
- ЗПГ – заработная плата за год – тариф/оклад;
- НК – надбавки;
- РК – районный коэффициент.
Примеры
Пример 1.
Исходные данные:
Величина среднемесячной заработной платы в ООО «Магеллан» составляет 32000 р.
СЧР (годовая) равна 18 человекам.
Как рассчитать годовой ФОТ первым способом?
Расчет:
ФОТ=32000*18*12= 6912000 р.
Пример 2.
Исходные данные:
Годовая сумма зарплат в ООО «Севрыба» составила 18000000 р., общая величина надбавок 4300000 р.
Расчет:
При установленном районном коэффициенте 1,6.
ФОТ=(18000000+4300000)*1,6+35680000 р.
Как определить среднемесячный уровень?
При определении величины ФОТ за отдельный месяц можно использовать формулы годового расчета, только такие показатели как СМЗ, СЧР и НК берутся не общегодовые, а месячные.
Если же данные нужно получить не за конкретный месяц, а в среднемесячном значении, то достаточно разделить годовой размер ФОТ на 12.
Фиксированная часть
t http-equiv=”Content-Type” content=”text/html;charset=UTF-8″>rong>Основной обязательной составляющей заработной платы является ее фиксированная часть. Установление оплаты труда зависит от квалификации работника, сложности рабочего процесса, количества и качества выполненного объема работ. В фиксированную часть входят только те выплаты, которые начисляются за фактически отработанное время или за выполнение должностных обязанностей в соответствии с рабочим графиком.
- Если основным условием оплаты труда является выполнение работником должностных обязанностей с учетом его квалификации по строго установленному графику, то применима окладная система оплаты.
- Если начисление заработной платы рассчитывается только за фактически отработанное время, то применяют тарифную систему оплаты.
Тарифная ставка
Размер зарплаты по тарифной ставке рассчитывается в зависимости от стоимости выполнения норм труда за определенную единицу времени. В отличие от оклада, расчет зарплаты по тарифной ставке устанавливается за норму отработанного времени, а не за выполнение трудовых обязанностей в течение календарного месяца.
Существует несколько временных промежутков для расчета тарифной ставки:
- Месячная — действует, когда в организации установлен строгий рабочий график, зарплата начисляется в размере оклада вне зависимости от количества дней в месяце.
- Дневная — применяется, если продолжительность рабочей недели меньше или больше пяти дней, при этом продолжительность часов в рабочие дни одинакова, но отличается от нормы согласно ТК РФ.
- Часовая — применяется при оценке каждого часа работника, если дневной рабочий график ненормированный. При расчете общего дохода сотрудника учитывается фактически отработанное время за определенный период работы.
Порядок расчета заработной платы по тарифной системе устанавливается работодателем в соответствии с условиями трудового законодательства и на основании тарифно-квалификационных справочников должностей, работ и профессий.
Оклад (должностной оклад)
Окладом является установленный размер оплаты труда, главным составляющим условием которого является выполнение работником должностных обязанностей в течение рабочего месяца. В окладную часть оплаты труда, как и при тарифном расчете, не входят никакие другие виды выплат.
Расчет оклада производится из фактически отработанного количества дней в календарном месяце. Необходимо разделить установленную по трудовому договору сумму оклада на количество рабочих в месяце, затем получившуюся сумму необходимо умножить на количество фактически отработанных дней.
Например, если по трудовому договору заработная плата составляет 50000 руб., рабочих дней в месяце 22, а сотрудник отработал 20 дней, то необходимо 50000 руб. / 22 дня × 20 дней = 43478 руб. (размер оклада до вычета НДФЛ).
Базовый оклад (базовый должностной оклад)
Базовый оклад является частью заработной платы для работников и служащих государственной или муниципальной службы, размер и порядок выплат устанавливается в зависимости от должности, сферы деятельности и квалификации сотрудников.
Согласно ТК РФ базовый оклад служащих не может быть меньше регламентированного правительством РФ оклада для соответствующих . Размер и система оплаты труда устанавливается на основании единых рекомендаций, принятых решением Российской трехсторонней комиссией по регулированию трудовых отношений, а также норм единого квалификационного и профессий и руководителей, работников и служащих.
